Tại hội thảo trực tuyến “Thực hiện thuế kê khai: Hộ kinh doanh cần lưu ý gì?” do Báo Tuổi Trẻ phối hợp cùng Cục Thuế tổ chức ngày 09/02/2026, nhiều vướng mắc thực tế về kê khai thuế, hóa đơn, doanh thu và nghĩa vụ pháp lý đã được giải đáp. Bài viết dưới đây chọn lọc các câu hỏi quan trọng kèm trả lời từ Cục Thuế, giúp hộ kinh doanh hiểu đúng và áp dụng đúng quy định hiện hành.

Câu 1: Đối với hộ kinh doanh quán ăn nhỏ thì cần sổ sách như thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Đối với hộ kinh doanh quán ăn nhỏ, việc thực hiện chế độ sổ sách kế toán được áp dụng theo ngưỡng doanh thu quy định tại Thông tư số 152/2025/TT-BTC, cụ thể như sau:

- Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống, chỉ cần ghi 01 sổ duy nhất là “Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ” theo mẫu đơn giản, dễ thực hiện.

- Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng, nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu, thực hiện theo dõi, ghi chép Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ với nội dung chủ yếu là ghi nhận doanh thu phát sinh.

- Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng hoặc trên 3 tỷ đồng, nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế và thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu, thì sử dụng bộ 4 sổ kế toán, bao gồm:

+ Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.

+ Sổ chi tiết doanh thu, chi phí.

+ Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.

+ Sổ chi tiết tiền.

Bộ sổ này đã được tinh gọn so với quy định trước đây tại Thông tư 88/2021/TT-BTC.

Hiện nay, các nhà cung cấp giải pháp đã tích hợp các mẫu sổ này vào phần mềm bán hàng, phần mềm kế toán theo từng quy mô kinh doanh.

Cơ quan thuế địa phương sẽ phối hợp với các đơn vị cung cấp để hướng dẫn, hỗ trợ hộ kinh doanh trong quá trình thực hiện.

Câu 2: Bán hàng trên sàn thương mại điện tử, doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm và không có hóa đơn đầu vào thì tính thuế như thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Theo quy định tại Điều 7, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp tính trên thu nhập tính thuế.

Cụ thể, số thuế phải nộp được xác định theo công thức: thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí) nhân với thuế suất 17%.

Trường hợp không có hóa đơn đầu vào, cơ quan thuế sẽ hướng dẫn người nộp thuế lập bảng kê chi phí theo quy định.

Người nộp thuế cần liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn chi tiết cách thực hiện.

Câu 3: Cá nhân cho thuê nhà doanh thu dưới 500 triệu/năm có cần đăng ký kinh doanh, mã số thuế không? Kê khai trên eTax Mobile như thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Cá nhân thực hiện đăng ký thuế, đăng ký kinh doanh theo quy định tại Điều 82, Nghị định số 168/2025/NĐ-CP:

(1) Trường hợp cá nhân có đăng ký thành lập hộ kinh doanh đối với hoạt động cho thuê nhà theo quy định tại Chương III Nghị định số 168/2025/NĐ-CP và Thông tư số 68/2025/TT-BTC thì thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký kinh doanh.

(2) Theo quy định hiện hành, người nộp thuế có thể lựa chọn kê khai theo năm dương lịch đối với hoạt động cho thuê tài sản. Hiện nay, việc kê khai được thực hiện trực tuyến trên Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế tại địa chỉ https://dichvucong.gdt.gov.vn và lựa chọn kỳ kê khai theo năm dương lịch.

Đối với ứng dụng eTax Mobile, cơ quan thuế đang nghiên cứu, nâng cấp để hỗ trợ người nộp thuế kê khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản một cách thuận tiện hơn trên ứng dụng (Dự kiến trong tháng 2/2026).

Câu 4: Kinh doanh phòng trọ doanh thu khoảng 120 triệu đồng/năm thì kê khai, nộp thuế như thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Với trường hợp kinh doanh 10 phòng trọ, tổng doanh thu khoảng 120 triệu đồng/năm, thuộc mức doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống. Theo đó, trong năm 2026, cá nhân chưa phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê bất động sản.

Theo dự thảo Nghị định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, trong năm 2026, trường hợp không thuộc đối tượng nộp thuế GTGT và thuế TNCN vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế, cụ thể:

- Thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm chậm nhất ngày 31/7/2026.

- Thông báo doanh thu 6 tháng cuối năm chậm nhất ngày 31/01/2027.

Từ năm 2027, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất vào ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

Cơ quan thuế sẽ thực hiện tuyên truyền, hướng dẫn người nộp thuế khi Nghị định chính thức được ban hành.

Câu 5: Doanh thu đang dưới 500 triệu nhưng tăng đột biến vượt ngưỡng thì phải nộp tờ khai nào?

Cục Thuế trả lời:

Do thông tin chưa đầy đủ, cơ quan thuế đưa ra 2 trường hợp:

- Trường hợp người nộp thuế có doanh thu tăng đột biến từ tháng 6/2025 thì thực hiện nộp tờ khai theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC.

- Trường hợp người nộp thuế có doanh thu tăng đột biến từ tháng 6/2026 thì thực hiện theo mẫu tờ khai được hướng dẫn tại dự thảo Nghị định về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh và Thông tư quy định về hồ sơ, thủ tục, quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Câu 6: Thuế cho thuê căn hộ hiện nay được tính như thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Theo quy định tại Khoản 4, Điều 7, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và Khoản 2, Điều 12, Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, cá nhân cho thuê bất động sản (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú) có nghĩa vụ thuế như sau:

Trường hợp doanh thu cho thuê trong năm trên 500 triệu đồng:

- Thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng nhân với thuế suất 5%.

- Thuế giá trị gia tăng được tính bằng doanh thu nhân với tỷ lệ 5%.

Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử.

Câu 7: Được ủy quyền nộp thuế thay thì khai thuế đứng tên ai?

Cục Thuế trả lời:

Trường hợp được ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự để thực hiện việc kê khai, nộp thuế thay cho người khác đối với hoạt động cho thuê mặt bằng, thì khi thực hiện các thủ tục với cơ quan thuế vẫn sử dụng thông tin của người có nghĩa vụ thuế.

Cụ thể, người được ủy quyền kê khai, nộp thuế thay sẽ sử dụng thông tin của người đứng tên ký hợp đồng cho thuê (trong trường hợp này là mẹ) để kê khai và điền các thông tin theo quy định.

Câu 8: Hộ kinh doanh doanh thu trên 5 tỷ đồng/năm có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không?

Cục Thuế trả lời:

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 12, Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, hộ và cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (doanh thu nhân với tỷ lệ %).

Với phương pháp này, hộ kinh doanh không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Trường hợp muốn áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT đầu vào, người kinh doanh cần chuyển đổi mô hình sang doanh nghiệp để thực hiện theo quy định.

Câu 9: Chuyển từ thuế khoán sang kê khai từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có phải làm thủ tục gì không?

Cục Thuế trả lời:

Đối với việc chuyển đổi từ nộp thuế khoán sang nộp thuế theo phương pháp kê khai từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh không phải thực hiện bất kỳ thủ tục chuyển đổi nào.

Cơ quan thuế đã thực hiện chuyển đổi tự động toàn bộ hộ kinh doanh từ “hộ khoán” sang “hộ kê khai” kể từ thời điểm này.

Về việc kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh sẽ thực hiện theo hướng dẫn tại các Nghị định và Thông tư quy định về chính sách thuế, quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sau khi được cơ quan có thẩm quyền ban hành.

Cơ quan thuế địa phương sẽ có trách nhiệm hướng dẫn, hỗ trợ hộ kinh doanh trong quá trình triển khai thực hiện.

Câu 10: Ghi sổ doanh thu theo từng lần hay theo định kỳ? Có cần ghi chi tiết hàng hóa không?

Cục Thuế trả lời:

Theo quy định tại Điều 4, Thông tư số 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu S1a-HKD) để ghi chép doanh thu làm căn cứ xác định đối tượng không chịu thuế.

Việc ghi chép doanh thu có thể thực hiện linh hoạt, căn cứ vào đặc điểm kinh doanh, cụ thể: hộ kinh doanh có thể lựa chọn ghi theo từng nghiệp vụ phát sinh hoặc ghi theo định kỳ.

Đối với nội dung ghi chép, pháp luật không bắt buộc phải ghi chi tiết từng mặt hàng, số lượng cụ thể. Tuy nhiên, cơ quan thuế khuyến nghị hộ kinh doanh nên ghi chép càng rõ ràng, chi tiết càng tốt.

Việc ghi chép đầy đủ, minh bạch sẽ giúp hộ kinh doanh thuận tiện trong việc theo dõi doanh thu, đồng thời dễ dàng đối chiếu với khách hàng hoặc cơ quan quản lý nhà nước khi cần thiết, hạn chế rủi ro phát sinh trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

Câu 11: Kinh doanh vé số Vietlott, vé số truyền thống tính doanh thu như thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Ngành nghề kinh doanh được xác định theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam ban hành kèm theo Phụ lục I, Quyết định số 36/2025/QĐ-TTg.

Đối với hoạt động kinh doanh xổ số, doanh thu của hộ kinh doanh bán vé số Vietlott và vé số truyền thống không được tính trên toàn bộ giá trị vé số bán ra.

Doanh thu được xác định là khoản tiền hoa hồng đại lý mà hộ kinh doanh được hưởng trên giá trị vé số bán ra.

Câu 12: Hộ kinh doanh phòng khám thẩm mỹ áp dụng thuế suất bao nhiêu, kê khai như thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu thực tế trong năm trên 500 triệu đồng và thuộc diện tính thuế theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu, thì mức thuế áp dụng đối với hoạt động dịch vụ như sau:

- Thuế giá trị gia tăng tính theo tỷ lệ 5% trên doanh thu.

- Thuế thu nhập cá nhân áp dụng thuế suất 2% trên doanh thu.

Hộ kinh doanh thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành đối với phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Tham khảo: Cách tính thuế TNCN năm 2026 theo mức giảm trừ gia cảnh mới nhất.

Câu 13: Hợp đồng cho thuê nhà kéo dài sang năm 2026 có được áp dụng ngưỡng miễn thuế 500 triệu không?

Cục Thuế trả lời:

Theo dự kiến, đối với các hợp đồng cho thuê bất động sản phát sinh trước ngày 01/01/2026 và có thời hạn còn lại trên 6 tháng, nếu đã nộp thuế GTGT và thuế TNCN thì được điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế theo quy định mới.

Tuy nhiên, trường hợp hợp đồng cho thuê nhà chỉ còn thời hạn 3 tháng tính từ ngày 01/01/2026 và người nộp thuế đã thực hiện kê khai, nộp thuế trong năm 2025, thì không được điều chỉnh lại mức doanh thu không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.

Người nộp thuế sẽ tiếp tục kê khai từ kỳ tháng 4/2026 và được áp dụng ngưỡng miễn thuế theo quy định trong năm 2026.

Câu 14: Hộ kinh doanh dưới 500 triệu ghi sổ doanh thu như thế nào cho đúng?

Cục Thuế trả lời:

Theo quy định tại Điều 4, Thông tư số 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu S1a-HKD) để ghi chép doanh thu.

Việc ghi chép có thể thực hiện linh hoạt tùy theo đặc điểm hoạt động kinh doanh, cụ thể: có thể ghi theo từng nghiệp vụ phát sinh hoặc ghi theo định kỳ (theo ngày, tuần hoặc tháng).

Tuy nhiên, cơ quan thuế khuyến nghị việc ghi chép nên thực hiện càng chi tiết, rõ ràng càng tốt. Điều này giúp hộ kinh doanh thuận tiện trong việc theo dõi doanh thu, đồng thời dễ dàng đối chiếu với khách hàng hoặc cơ quan quản lý nhà nước khi cần thiết, hạn chế rủi ro trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

Câu 15: Tôi là hộ kinh doanh nhỏ lẻ, doanh thu khoảng 180 triệu/năm, trước đây nộp thuế khoán. Từ 01/01/2026 dù được miễn thuế GTGT và TNCN thì tôi vẫn phải chuyển sang kê khai đúng không? Và thực hiện trên eTax Mobile như thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Theo dự thảo Nghị định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, trong năm 2026, các trường hợp không thuộc đối tượng nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế.

Cụ thể, thực hiện thông báo 2 lần trong năm:

- Thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm chậm nhất ngày 31/7/2026.

- Thông báo doanh thu 6 tháng cuối năm chậm nhất ngày 31/01/2027.

Từ năm 2027, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ cần thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

Người nộp thuế có thể thực hiện thông báo doanh thu trên Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế hoặc thông qua ứng dụng eTax Mobile.

Cơ quan thuế sẽ tiếp tục tuyên truyền, hướng dẫn người nộp thuế khi Nghị định chính thức được ban hành.

Câu 16: Nhà cung cấp là hộ kinh doanh khoán chưa xuất hóa đơn điện tử, khi mua hàng cần giấy tờ gì để hợp lệ?

Cục Thuế trả lời:

Do thông tin chưa đầy đủ về doanh thu của hộ kinh doanh (nhà cung cấp), cơ quan thuế hướng dẫn theo từng trường hợp:

- Trường hợp hộ kinh doanh trước đây có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên thì thuộc đối tượng phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP.

- Từ năm 2026, trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu thực tế từ 500 triệu đồng đến 1 tỷ đồng, nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu thì thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế.

Việc sử dụng chứng từ trong giao dịch sẽ phụ thuộc vào nghĩa vụ sử dụng hóa đơn của hộ kinh doanh theo từng mức doanh thu và quy định hiện hành.

Câu 17: Đã đăng ký hóa đơn điện tử nhưng chưa sử dụng, có bị phạt không? Có thể tạm ngừng để khi đủ doanh thu mới dùng lại không?

Cục Thuế trả lời:

Theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên thuộc đối tượng phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Trường hợp hộ kinh doanh đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thì khi phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phải thực hiện lập hóa đơn điện tử theo quy định.

Cơ quan thuế luôn đồng hành, hỗ trợ người nộp thuế trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử. Trường hợp gặp khó khăn, vướng mắc, người nộp thuế cần chủ động liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn, hỗ trợ cụ thể.

Câu 19: Đã cho thuê lại sạp từ lâu nhưng vẫn bị tính thuế kinh doanh, xử lý như thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Căn cứ Khoản 2, Mục II, Phần D, Thông tư 84/2008/TT-BTC, trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh đã phát sinh hoạt động kinh doanh nhưng sau đó không còn trực tiếp kinh doanh tại sạp mà chuyển sang cho thuê lại thì được xác định là đã chấm dứt hoạt động kinh doanh.

Trong trường hợp này, hộ kinh doanh cần thực hiện thủ tục chấm dứt hoạt động kinh doanh với cơ quan thuế. Đồng thời, thực hiện kê khai thuế đối với hoạt động cho thuê sạp theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu doanh thu cho thuê dưới 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế.

Đối với cá nhân thuê sạp để kinh doanh, người này phải thực hiện đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế theo quy định.

Người nộp thuế nên liên hệ trực tiếp cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn cụ thể đối với trường hợp phát sinh nghĩa vụ thuế chưa phù hợp trước đây.

Câu 20: Hộ kinh doanh được chiết khấu doanh số từ nhà cung cấp thì có phải tính thuế không?

Cục Thuế trả lời:

Về nguyên tắc, doanh thu của cá nhân kinh doanh là toàn bộ số tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà người kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Doanh thu này bao gồm các khoản như: tiền thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán hoặc các khoản hỗ trợ khác bằng tiền hoặc không bằng tiền.

Do đó, khoản chiết khấu doanh số mà hộ kinh doanh được hưởng từ nhà cung cấp cũng được xác định là một phần doanh thu để tính thuế.

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân, trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 10 tỷ đồng/năm thì thuế thu nhập cá nhân phải nộp được xác định theo phương pháp tính trên thu nhập tính thuế, tức là phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí, nhân với thuế suất theo quy định.

Câu 21: Làm dịch vụ sửa chữa có kèm linh kiện, doanh thu dưới 500 triệu thì kê khai như thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và Luật Thuế giá trị gia tăng số 149/2025/QH15, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.

Trường hợp này, hộ kinh doanh thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh với cơ quan thuế theo quy định (dự kiến 1 lần/năm theo dự thảo Nghị định).

Theo hướng dẫn tại Thông tư số 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu số S1a-HKD) để ghi chép doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh.

Việc kê khai trong trường hợp này thực hiện theo doanh thu, không có yêu cầu riêng về việc phải có hóa đơn đầu vào đối với linh kiện thay thế khi thuộc diện không chịu thuế.

Câu 22: Tôi bán hàng, dùng tài khoản riêng cho kinh doanh, khách chuyển khoản vào. Vậy tôi có thể rút tiền hoặc chuyển sang tài khoản cá nhân không? Ngoài ra, nếu thỉnh thoảng tôi xuất hóa đơn theo yêu cầu khách thì doanh thu đó có tính chung vào doanh thu năm không?

Cục Thuế trả lời:

Hộ kinh doanh phải thực hiện tách bạch doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh để kê khai và nộp thuế theo quy định.

Theo dự thảo Nghị định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì không thuộc đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

Việc xác định doanh thu để làm căn cứ tính thuế được thực hiện trên tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh phát sinh trong năm, bao gồm toàn bộ các khoản doanh thu liên quan.

Câu 23: Doanh thu dưới 1 tỷ, không dùng hóa đơn điện tử thì có thể tự theo dõi bằng Excel không? Khi nộp tờ khai có cần chữ ký số không?

Cục Thuế trả lời:

Theo quy định tại Thông tư số 152/2025/TT-BTC:

- Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống, chỉ cần ghi 01 sổ duy nhất là “Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ” theo mẫu đơn giản.

- Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng, nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu thì thực hiện theo dõi, ghi chép Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ với nội dung chủ yếu là doanh thu phát sinh.

Hộ kinh doanh căn cứ số liệu đã ghi chép để tổng hợp và kê khai thuế, không có quy định bắt buộc phải sử dụng phần mềm bán hàng.

Về việc kê khai thuế điện tử, khi nộp tờ khai, hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong hai hình thức xác thực:

- Sử dụng mã OTP gửi về điện thoại của chủ hộ kinh doanh.

- Sử dụng chữ ký số.

Quy định này được nêu tại Điều 7, Thông tư số 19/2021/TT-BTC về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.

Câu 24: Tôi không còn kinh doanh, chỉ cho thuê sạp giá thấp nhưng vẫn bị tính thuế nợ cao thì phải làm sao?

Cục Thuế trả lời:

Cơ quan Thuế Thành phố Hồ Chí Minh đã liên hệ với Báo Tuổi Trẻ để trao đổi, làm rõ thông tin và hỗ trợ người nộp thuế.

Theo đó, cần xác định lại chính xác số thuế nợ theo từng nội dung cụ thể, do số nợ theo phản ánh của người nộp thuế hiện chưa đủ căn cứ để kết luận.

Người nộp thuế cần phối hợp với cơ quan thuế để được rà soát, đối chiếu và hướng dẫn xử lý theo quy định.

Câu 25: Hộ kinh doanh Trung tâm dạy thêm Thành Công Bông Sao (MST: 087186003984) đã đăng ký hóa đơn điện tử từ 01/01/2026 nhưng phát sinh doanh thu trước khi được duyệt thì xử lý thế nào? Học phí thu trước nhiều tháng có phải phân bổ không?

Cục Thuế trả lời:

Ngày 09/12/2025, Hộ Kinh Doanh Trung Tâm Dạy Thêm Thành Công Bông Sao (MST: 087186003984) đã đăng ký nộp thuế theo phương pháp kê khai kể từ ngày được cấp giấy phép:

- Đối với năm 2025, hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai doanh thu tính thuế TNCN trong tháng 12/2025 theo kỳ kê khai quý hoặc tháng (trường hợp doanh thu trên 50 tỷ đồng) theo Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC; đồng thời thực hiện ghi chép sổ sách kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC. Tỷ lệ thuế TNCN áp dụng là 2% trên doanh thu.

- Đối với năm 2026, hộ kinh doanh thực hiện xác định doanh thu và ghi sổ doanh thu theo quy định tại Điều 4, Điều 5, Điều 6 để ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ theo từng tháng, làm căn cứ kê khai thuế.

Trường hợp học sinh đóng tiền học trước nhiều tháng và hộ kinh doanh đã xuất hóa đơn tại thời điểm nhận tiền, thì phải thực hiện phân bổ doanh thu theo từng tháng, quý, năm để kê khai thuế theo kỳ kê khai tương ứng hoặc xác định theo doanh thu trả tiền một lần theo quy định của pháp luật.

Câu 26: Hộ kinh doanh mới mở 6 tháng, doanh thu chưa tới 100 triệu thì có được áp dụng ngưỡng 500 triệu không hay phải chờ đủ năm?

Cục Thuế trả lời:

Trước ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.

Từ năm 2026, theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và Luật Thuế giá trị gia tăng số 149/2025/QH15, ngưỡng doanh thu để xác định không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN được nâng lên 500 triệu đồng/năm.

Câu 27: Tôi có cửa hàng ở Bình Thạnh nhưng hộ khẩu ở Quận 11, vậy đăng ký và kê khai thuế như thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Căn cứ Điều 87, Nghị định số 168/2025/NĐ-CP về trụ sở và địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh, người thành lập hộ kinh doanh thực hiện đăng ký tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã nơi đặt trụ sở hộ kinh doanh.

Đối với việc kê khai thuế tại địa điểm kinh doanh ở Bình Thạnh (Thuế cơ sở 14), thực hiện như sau:

- Đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử (sử dụng mã số thuế đã được cấp cho địa điểm kinh doanh tại Bình Thạnh) để nộp hồ sơ khai thuế.

- Hoặc đăng nhập bằng VNeID và lựa chọn đúng địa điểm kinh doanh tại Bình Thạnh khi kê khai.

Trường hợp đã thực hiện theo hướng dẫn nhưng vẫn không nộp được tờ khai, người nộp thuế cần liên hệ trực tiếp cơ quan thuế quản lý tại Bình Thạnh để được hỗ trợ xử lý.

Câu 28: Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ có được áp dụng khấu trừ thuế GTGT không?

Cục Thuế trả lời:

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 12, Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, hộ và cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu.

Do đó, hộ kinh doanh không thuộc đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, kể cả trường hợp có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm.

Câu 29: Tôi bán hàng trên sàn TMĐT, đã bị khấu trừ qua sàn, doanh thu khoảng 4 tỷ/năm thì cuối năm còn phải nộp thuế như thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Theo quy định tại Luật Thuế GTGT và Luật Thuế thu nhập cá nhân:

- Đối với mức doanh thu 4 tỷ đồng/năm, thuế GTGT được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.

- Thuế thu nhập cá nhân được xác định trên thu nhập tính thuế, tức là doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ trừ đi chi phí liên quan, sau đó nhân với thuế suất 17%.

Cuối năm, người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế theo mẫu quy định tại Thông tư hướng dẫn đối với hộ kinh doanh.

Cơ quan thuế sẽ hướng dẫn cụ thể để người nộp thuế thực hiện kê khai theo đúng quy định.

Câu 30: Tôi bán hàng trên Shopee doanh thu hơn 3 tỷ/năm, nhưng hàng tồn kho cũ không có hóa đơn thì xử lý thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Theo dự thảo Nghị định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, sẽ có quy định cụ thể về việc xác định các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế.

Cơ quan thuế sẽ triển khai, hướng dẫn chi tiết tới hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi Nghị định chính thức được ban hành.

Câu 31: Tôi đã nộp thuế và tiền phạt ở nơi cũ nhưng bị báo không hợp lệ, phải xử lý thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Theo dữ liệu quản lý, hộ kinh doanh có phát sinh doanh thu từ hoạt động thương mại điện tử trong giai đoạn 2021–2025. Tuy nhiên, việc đăng ký và kê khai thuế trước đây có sự chưa thống nhất giữa các mã số thuế và hình thức kê khai.

Cơ quan thuế sẽ làm việc trực tiếp với người nộp thuế để rà soát, xác định đầy đủ nghĩa vụ thuế và xử lý theo quy định, đồng thời thực hiện các thủ tục liên quan đến mã số thuế.

Người nộp thuế cần đến làm việc trực tiếp với cơ quan thuế quản lý trước đây để được đối chiếu hồ sơ và hỗ trợ giải quyết cụ thể theo quy định hiện hành.

Câu 32: Bán hàng trên sàn đã bị khấu trừ thuế thì có cần xuất hóa đơn không? Thời điểm xuất khi nào? Hàng nhập qua công ty có được coi là hợp lệ?

Cục Thuế trả lời:

1. Về hóa đơn khi bán hàng trên sàn thương mại điện tử

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể ủy nhiệm cho sàn thương mại điện tử lập hóa đơn hoặc tự lập hóa đơn khi bán hàng theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC.

- Có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo quy định.

- Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

2. Về hàng hóa nhập từ Trung Quốc qua doanh nghiệp trung gian

Trường hợp hộ kinh doanh mua hàng từ doanh nghiệp (doanh nghiệp nhập khẩu từ Trung Quốc) và được doanh nghiệp xuất hóa đơn GTGT thì hàng hóa được xác định là có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định.

Câu 33: Bán bánh mì giá rẻ, mỗi đơn vài nghìn mà phải xuất hóa đơn thì chi phí quá cao, có giải pháp nào không?

Cục Thuế trả lời:

Cơ quan thuế ghi nhận vướng mắc đối với các hộ kinh doanh bán lẻ có giá trị giao dịch nhỏ nhưng số lượng hóa đơn lớn.

Hiện nay, Cục Thuế sẽ nghiên cứu, đề xuất cấp có thẩm quyền xem xét quy định phù hợp hơn đối với việc lập hóa đơn trong trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từng lần có giá trị nhỏ.

Đồng thời, cơ quan thuế sẽ hướng dẫn người nộp thuế tiếp cận các nhà cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử để tham khảo các gói dịch vụ, trong đó có các giải pháp miễn phí hoặc chi phí thấp, nhằm giảm áp lực chi phí cho hộ kinh doanh.

Câu 34: Tôi có 2 địa điểm kinh doanh, có phải đăng ký thêm mã số thuế không? Có cần dùng chung tài khoản ngân hàng không?

Cục Thuế trả lời:

Hộ kinh doanh khi có thêm địa điểm kinh doanh thì không phải đăng ký mã số thuế mới với cơ quan thuế. Hộ kinh doanh sử dụng mã số thuế là số định danh cá nhân để kê khai, nộp thuế cho tất cả các địa điểm kinh doanh.

Theo dự thảo Nghị định, hộ kinh doanh cần đăng ký tài khoản ngân hàng phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh và thực hiện tách bạch doanh thu để kê khai, nộp thuế theo quy định.

Câu 35: Doanh thu trên 1 tỷ thì dùng 1 sổ hay 4 sổ? Chuyển khoản có được coi là chứng từ đầu vào không?

Cục Thuế trả lời:

Theo quy định tại Điều 5, Điều 6, Thông tư số 152/2025/TT-BTC:

- Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng và nộp thuế TNCN theo phương pháp tính trên doanh thu thì sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2a-HKD).

- Trường hợp nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế thì sử dụng bộ 4 sổ kế toán gồm:

+ Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD).

+ Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD).

+ Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD).

+ Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD).

Đối với chứng từ chuyển khoản, đây chỉ là chứng từ thanh toán.

Chứng từ để xác định doanh thu, chi phí phải là chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật như hóa đơn, bảng kê hoặc các chứng từ kế toán hợp lệ khác.

Câu 36: Sàn TMĐT khấu trừ hàng tháng, cuối năm có được tính chi phí chiết khấu của sàn không?

Cục Thuế trả lời:

Do thông tin chưa rõ việc “sàn khấu trừ hàng tháng” là khấu trừ thuế hay các khoản phí, cơ quan thuế hướng dẫn theo nguyên tắc chung:

Trường hợp chi phí chiết khấu của sàn là khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và đáp ứng đầy đủ điều kiện:

- Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định.

- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản từ 5 triệu đồng trở lên theo quy định;

thì khoản chi này được tính là chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trên thu nhập tính thuế.

Câu 37: Khách thanh toán bằng thẻ bị trừ phí 3%, vậy doanh thu tính thuế xác định thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Theo quy định, doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ mà cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Trường hợp khách hàng thanh toán bằng thẻ và bị trừ phí thanh toán 3%, thì khoản phí này được xác định là chi phí của hộ kinh doanh.

Khoản chi phí này được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế trên thu nhập tính thuế.

Câu 38: Thu hộ phí ship và tích điểm cho khách thì xuất hóa đơn thế nào? Có được trừ vào doanh thu không?

Cục Thuế trả lời:

- Đối với phí vận chuyển: Đây là khoản thu hộ cho đơn vị vận chuyển, không phải là doanh thu của hộ kinh doanh. Do đó, hóa đơn điện tử chỉ phản ánh phần tiền hàng, không ghi phần phí vận chuyển.

- Đối với chính sách tích điểm, giảm giá: Khi khách hàng sử dụng điểm để thanh toán ở lần mua sau, trên hóa đơn cần thể hiện số tiền đã giảm trừ cho khách hàng. Khoản giảm trừ này được trừ trực tiếp vào doanh thu để tính thuế.

Câu 39: Tôi bán 100% trên Shopee, TikTok thì có cần xuất hóa đơn điện tử không?

Cục Thuế trả lời:

Theo quy định tại Nghị định số 117/2024/NĐ-CP, đối với sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán, sàn sẽ thực hiện kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh bán hàng trên sàn.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể lựa chọn:

- Ủy nhiệm cho sàn thương mại điện tử lập hóa đơn.

- Hoặc tự lập hóa đơn khi bán hàng hóa trên sàn theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Thông tư số 32/2025/TT-BTC.

Câu 40: Bán hàng trên sàn lúc nửa đêm thì thời điểm xuất hóa đơn tính như thế nào, có được xuất sang ngày hôm sau không?

Cục Thuế trả lời:

Theo quy định, thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.

Trường hợp bán hàng trên sàn thương mại điện tử, người mua có thể đặt hàng vào bất kỳ thời điểm nào, kể cả ban đêm.

Tuy nhiên, hộ kinh doanh cần căn cứ thời điểm thực tế chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa để xác định và lập hóa đơn đúng thời điểm theo quy định.

Câu 41: Bán hàng giá trị nhỏ (vài nghìn đồng), chi phí xuất hóa đơn cao, có cách nào giảm không? Xử lý thế nào khi khách trả hàng?

Cục Thuế trả lời:

Cơ quan thuế ghi nhận vướng mắc đối với hộ kinh doanh thuộc nhóm có doanh thu trên 1 tỷ đồng, áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, trong trường hợp:

- Giá trị từng đơn hàng nhỏ (vài nghìn đồng) nhưng tần suất phát sinh lớn.

- Chi phí phát hành hóa đơn và chữ ký số làm tăng đáng kể chi phí kinh doanh.

- Phát sinh nhiều trường hợp hoàn, trả hàng dẫn đến phải điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn.

Đối với các nội dung này, Cục Thuế sẽ nghiên cứu để trình cấp có thẩm quyền xem xét giải pháp phù hợp đối với việc lập hóa đơn cho giao dịch có giá trị nhỏ.

Đồng thời, cơ quan thuế sẽ hướng dẫn hộ kinh doanh tiếp cận các nhà cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử để lựa chọn các gói dịch vụ phù hợp, bao gồm các phương án chi phí thấp hoặc miễn phí, nhằm hỗ trợ giảm áp lực chi phí trong quá trình thực hiện.

Câu 42: Chuyển khoản thanh toán tiền hàng có được coi là chứng từ hợp lệ để tính chi phí không?

Cục Thuế trả lời:

Chứng từ chuyển khoản chỉ là chứng từ thanh toán, không phải là căn cứ để xác định giao dịch mua bán hàng hóa.

Chứng từ dùng để xác định doanh thu, chi phí phải là chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật kế toán, bao gồm: hóa đơn, bảng kê, và các chứng từ kế toán hợp lệ khác.

Câu 43: Tôi có 2 địa điểm kinh doanh nhưng một nơi đứng tên hộ người quen, nay muốn chuyển về đúng tên mình thì xử lý thế nào?

Cục Thuế trả lời:

Trường hợp hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh thì cá nhân kinh doanh thực hiện đăng ký kinh doanh tại trụ sở kinh doanh chính và thực hiện kê khai, nộp thuế cho các địa điểm kinh doanh theo quy định.

Đối với trường hợp cụ thể nêu trên, cơ quan thuế đã hướng dẫn hộ kinh doanh thực hiện thủ tục điều chỉnh, đăng ký lại địa điểm kinh doanh để đảm bảo đúng thông tin chủ hộ kinh doanh và phục vụ công tác quản lý thuế theo quy định.

Câu 44: Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu/năm có được xuất hóa đơn khi khách yêu cầu không?

Cục Thuế trả lời:

Theo dự thảo Nghị định quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không thuộc đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

Trường hợp hộ kinh doanh phát sinh nhu cầu xuất hóa đơn cho khách hàng, đề nghị người nộp thuế liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể về hình thức hóa đơn và thủ tục thực hiện theo quy định.

Trên đây là tổng hợp 44 câu hỏi thường gặp cùng phần giải đáp từ cơ quan thuế liên quan đến hộ kinh doanh trong nhiều tình huống thực tế. Hy vọng nội dung sẽ giúp các hộ kinh doanh nắm rõ hơn quy định, chủ động trong việc kê khai, xuất hóa đơn và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, hạn chế vướng mắc trong quá trình hoạt động.

Dương Thúy.

Trong thời đại chuyển đổi số mạnh mẽ cùng với yêu cầu siết chặt quản lý thuế, Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice của Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn là công cụ đắc lực giúp doanh nghiệp quản lý hóa đơn điện tử hiệu quả và đúng quy định. Theo đó, giúp doanh nghiệp tối ưu quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả hoạt động. Liên hệ ngay theo đường dây nóng 24/7 để được tư vấn và dùng thử hoàn toàn MIỄN PHÍ: - Miền Bắc: 1900 4767. - Miền Nam/Trung: 1900 4768.