Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định mới. Tuy nhiên, không đồng nghĩa được “miễn” toàn bộ nghĩa vụ về thuế, hóa đơn và kê khai. Nếu không thực hiện đúng các yêu cầu quản lý mới, hộ kinh doanh vẫn có thể bị xử phạt, truy thu hoặc bị cơ quan thuế đưa vào diện kiểm tra dữ liệu.

Mục Lục 1. 04 việc hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng cần làm để tránh rủi ro thuế từ năm 2026 2. 05 điều hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng cần lưu ý theo quy định mới 3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh từ năm 2026

1. 04 việc hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng cần làm để tránh rủi ro thuế từ năm 2026

Dù thuộc diện miễn thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh dưới 01 tỷ đồng vẫn phải thực hiện đầy đủ nhiều nghĩa vụ về kê khai, quản lý doanh thu và đăng ký thuế theo quy định mới.

1.1. Theo dõi sát doanh thu thực tế trong năm

Từ năm 2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh đã được điều chỉnh tăng đáng kể. Theo quy định tại Điều 3 và Điều 4, Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống thuộc diện:

- Không chịu thuế GTGT.

- Không phải nộp thuế TNCN.

Điều này đồng nghĩa, nếu doanh thu thực tế trong năm vượt ngưỡng 01 tỷ đồng thì hộ kinh doanh sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định.

Do đó, việc theo dõi sát doanh thu phát sinh thực tế là yêu cầu quan trọng để tránh tình trạng:

- Xác định sai diện miễn thuế.

- Kê khai thiếu doanh thu.

- Bị truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế khi cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu dữ liệu.

Trên thực tế, nhiều hộ kinh doanh thường chỉ ước lượng doanh thu bằng tiền mặt mà không có đối chiếu đầy đủ với dữ liệu chuyển khoản, hóa đơn điện tử, sàn thương mại điện tử hoặc doanh thu qua máy tính tiền. Đây là rủi ro lớn trong bối cảnh cơ quan thuế tăng cường quản lý bằng dữ liệu điện tử từ năm 2026.

1.2. Thông báo doanh thu thực tế đúng thời hạn quy định

Việc được miễn thuế GTGT và thuế TNCN không đồng nghĩa hộ kinh doanh được miễn nghĩa vụ kê khai, thông báo với cơ quan thuế.

Theo Điểm a, Khoản 1, Điều 8, Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP), trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh từ 01 tỷ đồng trở xuống thì phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm cho cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

Liên quan đến hồ sơ thực hiện, Điều 4, Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định hộ kinh doanh thuộc diện không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN phải sử dụng Mẫu số 01/TKN-CNKD để:

- Thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm.

- Kê khai các loại thuế khác (nếu có).

Quy định này áp dụng cả với hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động.

Như vậy, dù không phát sinh số thuế phải nộp, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu định kỳ hằng năm để cơ quan thuế có căn cứ xác định đúng đối tượng miễn thuế. Việc chậm nộp hoặc không nộp hồ sơ thông báo có thể khiến hộ kinh doanh bị xử lý vi phạm về thủ tục thuế.

1.3. Ghi chép và lưu trữ chứng từ doanh thu tối thiểu

Ngoài việc thông báo doanh thu, hộ kinh doanh cũng cần thực hiện ghi chép, lưu trữ dữ liệu bán hàng để chứng minh doanh thu thực tế khi cần thiết.

Theo Điều 4, Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo mẫu S1a-HKD để theo dõi doanh thu phát sinh.

Sổ này được lập nhằm:

- Ghi nhận doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.

- Làm căn cứ xác định hộ kinh doanh có thuộc diện chịu thuế hay không.

- Đối chiếu số liệu với cơ quan thuế khi phát sinh kiểm tra.

Phương pháp ghi sổ theo quy định:

- Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.

- Cột B: Ghi nội dung doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

- Cột 1: Ghi số tiền bán hàng hóa, dịch vụ.

Hộ kinh doanh có thể ghi nhận theo từng giao dịch hoặc ghi theo định kỳ phù hợp với hoạt động kinh doanh thực tế.

Việc duy trì sổ doanh thu và lưu trữ chứng từ liên quan như hóa đơn đầu vào, phiếu giao hàng, sao kê chuyển khoản, dữ liệu bán hàng… sẽ giúp hộ kinh doanh giảm rủi ro khi cơ quan thuế đối chiếu doanh thu từ nhiều nguồn dữ liệu khác nhau.

1.4. Đăng ký hộ kinh doanh và mã số thuế đầy đủ

Nhiều cá nhân cho rằng doanh thu dưới 01 tỷ đồng thì không cần đăng ký kinh doanh hoặc không cần mã số thuế. Tuy nhiên, cách hiểu này không chính xác.

Theo Khoản 3, Điều 82, Nghị định 168/2025/NĐ-CP, chỉ một số hoạt động có tính chất nhỏ lẻ mới thuộc trường hợp không bắt buộc đăng ký hộ kinh doanh:

- Bán hàng rong.

- Buôn chuyến.

- Bán quà vặt.

- Kinh doanh lưu động.

- Kinh doanh thời vụ có thu nhập thấp.

Đối với hộ kinh doanh hoạt động thường xuyên, có địa điểm kinh doanh cố định thì vẫn phải đăng ký hộ kinh doanh và đăng ký mã số thuế theo quy định.

Việc không đăng ký đúng quy định có thể dẫn đến nhiều hệ quả pháp lý như:

- Bị xử phạt hành chính về đăng ký kinh doanh.

- Bị ấn định nghĩa vụ thuế.

- Gặp khó khăn khi xuất hóa đơn, mở tài khoản, ký hợp đồng hoặc chứng minh doanh thu hợp pháp.

Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng số hóa, việc đăng ký đầy đủ thông tin kinh doanh ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh hạn chế đáng kể các rủi ro pháp lý và thuế phát sinh về sau.

2. 05 điều hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng cần lưu ý theo quy định mới

Mặc dù thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 01 tỷ đồng vẫn chịu sự quản lý của cơ quan thuế và phải tuân thủ nhiều quy định liên quan đến hóa đơn, chứng từ, kê khai và quản lý doanh thu. Dưới đây là những điểm quan trọng hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý từ năm 2026.

2.1. Ngưỡng 01 tỷ đồng là căn cứ xác định nghĩa vụ thuế trong năm

Theo Khoản 1, Điều 1, Nghị định 141/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh đã được nâng từ 500 triệu đồng lên 01 tỷ đồng/năm thông qua việc sửa đổi hàng loạt quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Theo đó:

- Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc diện không chịu thuế GTGT.

- Đồng thời không phải nộp thuế TNCN từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Tuy nhiên, đây là mức doanh thu xác định trên tổng doanh thu thực tế phát sinh trong năm dương lịch, không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa. Vì vậy, hộ kinh doanh cần theo dõi sát toàn bộ doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu chuyển khoản, doanh thu qua sàn thương mại điện tử hoặc nền tảng số để tránh vượt ngưỡng mà không phát hiện kịp thời.

2.2. Không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử, nhưng vẫn phải lập hóa đơn khi bán hàng

Một điểm dễ gây nhầm lẫn là hộ kinh doanh dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, nhưng không đồng nghĩa được phép không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Theo Khoản 1, Điều 4, Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP), khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn giao cho người mua theo quy định.

Trong khi đó, Điều 11, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định nhóm hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở lên trong một số lĩnh vực bán lẻ, ăn uống, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.

Điều này đồng nghĩa:

- Hộ kinh doanh dưới 01 tỷ đồng không thuộc diện bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.

- Nhưng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ lập hóa đơn trong các trường hợp pháp luật yêu cầu.

Ngoài ra, Khoản 2, Điều 1, Nghị định 141/2026/NĐ-CP cũng cho phép hộ kinh doanh doanh thu dưới 01 tỷ đồng được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu có nhu cầu và đáp ứng điều kiện kỹ thuật theo quy định.

2.3. Hóa đơn đầu vào không bắt buộc trong mọi trường hợp, nhưng rất quan trọng

Pháp luật hiện hành không quy định mọi giao dịch mua hàng của hộ kinh doanh đều bắt buộc phải có hóa đơn đầu vào. Tuy nhiên, việc lưu giữ hóa đơn, chứng từ hợp pháp vẫn có ý nghĩa rất lớn trong quá trình quản lý thuế và chứng minh nguồn gốc hàng hóa.

Theo Khoản 1, Điều 3, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn là chứng từ ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ do tổ chức, cá nhân lập theo quy định.

Đối với hộ kinh doanh, hóa đơn đầu vào là căn cứ quan trọng để:

- Chứng minh nguồn gốc hợp pháp của hàng hóa.

- Giải trình khi cơ quan chức năng kiểm tra.

- Đối chiếu doanh thu, chi phí và dòng tiền.

- Hạn chế rủi ro bị xác định kinh doanh hàng hóa không rõ nguồn gốc.

Trên thực tế, nếu không có hóa đơn hoặc chứng từ hợp lệ, hộ kinh doanh có thể gặp nhiều rủi ro như:

- Không chứng minh được nguồn gốc hàng hóa.

- Bị xử phạt về hàng hóa không rõ xuất xứ.

- Bị cơ quan thuế nghi ngờ doanh thu, dòng tiền hoặc hoạt động kinh doanh thực tế.

- Khó chứng minh chi phí phát sinh khi cần giải trình.

Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng dựa trên dữ liệu điện tử và đối chiếu giao dịch ngân hàng, việc lưu giữ hóa đơn đầu vào sẽ giúp hộ kinh doanh giảm đáng kể rủi ro pháp lý.

Có thể bạn quan tâm: Báo giá hóa đơn điện tử.

2.4. Doanh thu dưới 01 tỷ đồng không đồng nghĩa được miễn toàn bộ nghĩa vụ thuế

Nhiều hộ kinh doanh hiện nay đang hiểu nhầm rằng doanh thu dưới 01 tỷ đồng thì “không cần làm gì với cơ quan thuế”. Tuy nhiên, quy định miễn thuế chỉ áp dụng đối với thuế GTGT và thuế TNCN từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Tùy từng trường hợp cụ thể, hộ kinh doanh vẫn có thể phát sinh các nghĩa vụ khác như:

- Kê khai, thông báo doanh thu theo quy định.

- Thực hiện nghĩa vụ về hóa đơn.

- Nộp lệ phí môn bài nếu không thuộc diện miễn.

- Chấp hành việc cung cấp thông tin, giải trình với cơ quan thuế khi được yêu cầu.

Ngoài ra, nếu cơ quan thuế xác định doanh thu thực tế vượt ngưỡng 01 tỷ đồng nhưng hộ kinh doanh không kê khai đúng, hộ kinh doanh vẫn có thể bị truy thu và xử phạt theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

2.5. Cơ quan thuế sẽ tăng cường đối chiếu dữ liệu từ năm 2026

Từ năm 2026, cơ chế quản lý hộ kinh doanh tiếp tục chuyển mạnh sang hướng quản lý dữ liệu điện tử thay cho phương thức khoán truyền thống.

Do đó, cơ quan thuế có thể thực hiện đối chiếu nhiều nguồn dữ liệu khác nhau như:

- Doanh thu trên hóa đơn điện tử.

- Giao dịch chuyển khoản ngân hàng.

- Dữ liệu từ sàn thương mại điện tử.

- Dữ liệu từ đơn vị vận chuyển, trung gian thanh toán.

- Dữ liệu từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế (nếu có).

Điều này khiến việc khai doanh thu thấp hơn thực tế hoặc không theo dõi đầy đủ dòng tiền trở thành rủi ro lớn đối với hộ kinh doanh, kể cả trường hợp thuộc diện dưới 01 tỷ đồng.

Vì vậy, hộ kinh doanh nên chủ động lưu trữ dữ liệu bán hàng, chứng từ giao dịch và theo dõi doanh thu thường xuyên để hạn chế nguy cơ bị truy thu, xử phạt hoặc đưa vào diện kiểm tra thuế.

Bài viết tham khảo: Hướng dẫn xử lý khi bị tổ chức khai sai, khai khống thu nhập trên hồ sơ quyết toán thuế TNCN. Hoàn thuế TNCN 2026: Điều kiện, cách tính và thủ tục người lao động cần biết.

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh từ năm 2026

Theo Khoản 5, Điều 4, Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân tương ứng với từng mức doanh thu thực tế.

Cụ thể, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ thuế suất trên doanh thu tính thuế. Mức thuế suất thực hiện theo Khoản 3, Điều 7, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng, hoặc trường hợp có doanh thu trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng nhưng lựa chọn kê khai theo phương pháp thu nhập tính thuế, số thuế phải nộp được xác định trên cơ sở thu nhập tính thuế nhân với thuế suất tương ứng theo Khoản 2, Điều 7, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi trừ đi các khoản chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh phát sinh trong kỳ tính thuế.

Việc xác định doanh thu và chi phí thực hiện theo quy định tại Điều 5 và Điều 6, Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Ngoài ra, pháp luật cũng quy định nguyên tắc ổn định phương pháp tính thuế nhằm hạn chế việc thay đổi phương pháp kê khai liên tục giữa các năm.

Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng hoặc hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế phải duy trì ổn định phương pháp này trong 02 năm liên tiếp kể từ năm đầu tiên áp dụng.

Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu nhưng sau khi kết thúc năm xác định doanh thu thực tế vượt 03 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo bắt buộc phải chuyển sang phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất theo quy định.

Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 01 tỷ đồng tuy không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN nhưng vẫn phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ về kê khai, quản lý doanh thu, hóa đơn và đăng ký thuế theo quy định. Việc chủ động theo dõi doanh thu, lưu trữ chứng từ và tuân thủ đúng quy định sẽ giúp hộ kinh doanh hạn chế đáng kể nguy cơ bị truy thu, xử phạt hoặc phát sinh rủi ro pháp lý về thuế.

Dương Thúy.

Trong thời đại chuyển đổi số mạnh mẽ cùng với yêu cầu siết chặt quản lý thuế, Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice của Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn là công cụ đắc lực giúp doanh nghiệp quản lý hóa đơn điện tử hiệu quả và đúng quy định. Theo đó, giúp doanh nghiệp tối ưu quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả hoạt động. Liên hệ ngay theo đường dây nóng 24/7 để được tư vấn và dùng thử hoàn toàn MIỄN PHÍ: - Miền Bắc: 1900 4767. - Miền Nam/Trung: 1900 4768.