Năm 2026, quy định về kê khai thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều điểm cần đặc biệt lưu ý, nhất là với hộ mới bắt đầu hoạt động. Căn cứ Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC, bài viết tổng hợp các nội dung quan trọng giúp hộ kinh doanh thực hiện kê khai đúng quy định, tránh sai sót và rủi ro pháp lý.

Mục Lục 1. Kê khai thuế đối với hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động năm 2026 2. Kê khai thuế năm 2026: Chính sách hỗ trợ và các lưu ý quan trọng từ cơ quan thuế 2.1. Gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng 2.2. Không sử dụng doanh thu năm 2026 để xác định lại nghĩa vụ thuế trước đó 2.3. Không phải điều chỉnh lại hồ sơ đã kê khai theo quy định cũ 3. Hồ sơ thông báo doanh thu, kê khai thuế đối với hộ kinh doanh năm 2026

1. Kê khai thuế đối với hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động năm 2026

Căn cứ Điều 9, Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc kê khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh được thực hiện theo thời điểm bắt đầu hoạt động và mức doanh thu thực tế như sau:

- Trường hợp bắt đầu hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Nếu có doanh thu thực tế từ 500 triệu đồng/năm trở xuống, hộ kinh doanh thực hiện:

+ Thông báo doanh thu phát sinh từ khi bắt đầu hoạt động đến hết ngày 30/6, gửi cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/7 cùng năm.

+ Thông báo doanh thu 6 tháng cuối năm chậm nhất ngày 31/01 của năm sau.

- Trường hợp bắt đầu hoạt động trong 6 tháng cuối năm: Nếu có doanh thu thực tế từ 500 triệu đồng/năm trở xuống, hộ kinh doanh thực hiện thông báo doanh thu phát sinh chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

- Trường hợp doanh thu lũy kế vượt 500 triệu đồng/năm: Hộ kinh doanh phải chuyển sang khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.

Lưu ý: Từ năm tiếp theo:

- Nếu doanh thu thực tế từ 500 triệu đồng/năm trở xuống → thực hiện thông báo doanh thu theo Điều 8, Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

- Nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm → thực hiện kê khai thuế theo Điều 10, Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Việc xác định đúng ngưỡng doanh thu và thời điểm kê khai là yếu tố quan trọng giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định và tránh phát sinh vi phạm.

Tham khảo: 10 điểm đáng chú ý về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.

2. Kê khai thuế năm 2026: Chính sách hỗ trợ và các lưu ý quan trọng từ cơ quan thuế

Trong kỳ kê khai thuế đầu tiên năm 2026, cơ quan thuế đưa ra nhiều cơ chế hỗ trợ nhằm giúp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện đúng quy định ngay từ đầu, giảm áp lực chuyển đổi sang phương pháp kê khai.

2.1. Gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai thuế theo tháng, hồ sơ khai thuế của các tháng 1, 2, 3/2026 được nộp chậm nhất đến ngày 20/4/2026.

Quy định này nhằm tạo điều kiện để người nộp thuế có thêm thời gian làm quen với quy định mới, hạn chế sai sót trong giai đoạn đầu áp dụng.

2.2. Không sử dụng doanh thu năm 2026 để xác định lại nghĩa vụ thuế trước đó

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã nộp thuế theo phương pháp khoán đến hết năm 2025:

- Khi chuyển sang kê khai từ 01/01/2026, cơ quan thuế không sử dụng doanh thu năm 2026 để điều chỉnh nghĩa vụ thuế của các năm trước.

- Không xử phạt vi phạm hành chính đối với nghĩa vụ thuế đã thực hiện theo phương pháp khoán.

Ngoài ra, rường hợp phát hiện hành vi che giấu doanh thu dẫn đến thiếu số thuế phải nộp trong quá khứ.

2.3. Không phải điều chỉnh lại hồ sơ đã kê khai theo quy định cũ

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã kê khai và nộp thuế theo Thông tư 40/2025/TT-BTC thì không phải điều chỉnh lại hồ sơ.

Đối với trường hợp chưa thực hiện kê khai:

- Thực hiện theo quy định mới tại Thông tư 18/2026/TT-BTC.

- Không bị xử phạt khi thực hiện theo hướng dẫn mới.

Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

3. Hồ sơ thông báo doanh thu, kê khai thuế đối với hộ kinh doanh năm 2026

Căn cứ Điều 4, Thông tư 18/2026/TT-BTC, hồ sơ thông báo doanh thu và kê khai thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được xác định theo từng phương pháp tính thuế và đối tượng áp dụng như sau:

- Trường hợp không thuộc diện nộp thuế GTGT, thuế TNCN (bao gồm cả hộ mới ra kinh doanh): Thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm và kê khai các loại thuế khác (nếu có) theo Mẫu số 01/TKN-CNKD.

- Trường hợp nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu (thuế suất nhân với doanh thu tính thuế): Hồ sơ khai thuế GTGT, thuế TNCN và các loại thuế khác thực hiện theo Mẫu số 01/CNKD.

- Trường hợp nộp thuế theo phương pháp thu nhập tính thuế (thu nhập tính thuế nhân với thuế suất):

+ Trong năm: sử dụng Mẫu số 01/CNKD để kê khai thuế.

+ Khi quyết toán: sử dụng Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT để quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Ngoài ra, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Mẫu số 01/BK-STK trong các trường hợp:

- Nộp chậm nhất ngày 20/4/2026 đối với đối tượng quy định tại Điểm b, Khoản 4, Điều 17, Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

- Nộp kèm theo tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026 đối với đối tượng quy định tại Điểm a, Khoản 4, Điều 17, Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

- Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh: nộp kèm theo thông báo doanh thu hoặc tờ khai thuế đầu tiên phát sinh.

Lưu ý: Khi có thay đổi về số tài khoản ngân hàng hoặc số hiệu ví điện tử, hộ kinh doanh phải thông báo kịp thời với cơ quan thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Việc nắm rõ quy định kê khai thuế ngay từ khi bắt đầu hoạt động sẽ giúp hộ kinh doanh năm 2026 hạn chế sai sót, tránh rủi ro pháp lý và chủ động trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

Tuân thủ đúng hướng dẫn theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC là nền tảng để kinh doanh ổn định, lâu dài.

Dương Thúy.

Trong thời đại chuyển đổi số mạnh mẽ cùng với yêu cầu siết chặt quản lý thuế, Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice của Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn là công cụ đắc lực giúp doanh nghiệp quản lý hóa đơn điện tử hiệu quả và đúng quy định. Theo đó, giúp doanh nghiệp tối ưu quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả hoạt động. Liên hệ ngay theo đường dây nóng 24/7 để được tư vấn và dùng thử hoàn toàn MIỄN PHÍ: - Miền Bắc: 1900 4767. - Miền Nam/Trung: 1900 4768.