Việc kinh doanh online ngày càng phổ biến, kéo theo nhiều cá nhân quan tâm đến nghĩa vụ thuế phải thực hiện. Theo quy định mới tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 141/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu chịu thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh đã được điều chỉnh, làm rõ trường hợp bán hàng online phải nộp thuế từ năm 2026.

Mục Lục 1. Doanh thu bán hàng online bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân? 2. Một số điểm mới tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP người bán hàng online cần đặc biệt lưu ý 2.1. Doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử 2.2. Doanh thu vượt ngưỡng trong năm phải đăng ký hóa đơn điện tử trong thời hạn 30 ngày 2.3. Nhiều kênh bán hàng vẫn quản lý chung một mã số thuế 2.4. Doanh thu dưới 01 tỷ đồng vẫn có thể tự nguyện đăng ký hóa đơn điện tử 2.5. Quy định chuyển tiếp với khoản thuế đã nộp theo ngưỡng cũ 3. Chậm nộp thuế TNCN khi bán hàng online bị xử lý thế nào? 3.1. Xử phạt hành chính khi chậm nộp hồ sơ khai thuế 3.2. Có thể bị cưỡng chế thi hành và tạm hoãn xuất cảnh 3.3. Người bán online ngày càng bị quản lý chặt hơn

1. Doanh thu bán hàng online bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định mới nhất tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (được Quốc hội sửa đổi, bổ sung ngày 24/4/2026), cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu doanh thu năm dưới ngưỡng do Chính phủ quy định.

Để đồng bộ với quy định mới này, Điều 1, Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã sửa đổi mức doanh thu chịu thuế tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, xác định rõ nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

Cụ thể:

- Doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống:

+ Không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT).

+ Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

- Doanh thu năm trên 01 tỷ đồng:

+ Thuộc diện chịu thuế GTGT.

+ Phải nộp thuế TNCN theo quy định.

+ Áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ phần trăm (%).

Đối tượng áp dụng:

Quy định này áp dụng với:

- Cá nhân bán hàng online qua Facebook, TikTok, Zalo.

- Người bán trên các sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki.

- Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh.

- Người đại diện hộ kinh doanh được hộ gia đình ủy quyền.

Như vậy, từ năm 2026, cá nhân có hoạt động bán hàng online hoặc kinh doanh dưới mọi hình thức sẽ chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi doanh thu trong năm trên 01 tỷ đồng. Nếu doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống, cá nhân sẽ được miễn cả thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định hiện hành.

2. Một số điểm mới tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP người bán hàng online cần đặc biệt lưu ý

Ngoài việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 01 tỷ đồng/năm, Nghị định 141/2026/NĐ-CP còn bổ sung nhiều quy định quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng online qua sàn thương mại điện tử, mạng xã hội và các nền tảng số.

2.1. Doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử

Theo khoản sửa đổi tại Điều 8, Nghị định 68/2026/NĐ-CP:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm phải sử dụng:

- Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế; hoặc:

- Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Quy định này tác động mạnh đến người bán online có doanh thu lớn trên: Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop, Facebook, Zalo, livestream bán hàng.

Điều này đồng nghĩa với doanh thu bán hàng sẽ minh bạch hơn, cơ quan thuế dễ kiểm soát doanh thu thực tế, đồng thời giảm tình trạng kê khai thiếu doanh thu.

2.2. Doanh thu vượt ngưỡng trong năm phải đăng ký hóa đơn điện tử trong thời hạn 30 ngày

Nếu đầu năm chưa thuộc diện bắt buộc nhưng trong năm doanh thu lũy kế vượt 01 tỷ đồng, cá nhân kinh doanh phải chuyển sang áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Điểm mới này đặc biệt quan trọng với:

- Shop online tăng trưởng nhanh.

- Người bán theo mùa vụ.

- Livestream bán hàng doanh số lớn đột biến.

Người kinh doanh không thể chờ sang năm mới chuyển đổi mà phải theo dõi sát doanh thu thực tế để tránh vi phạm.

2.3. Nhiều kênh bán hàng vẫn quản lý chung một mã số thuế

Trường hợp cá nhân kinh doanh có: Website riêng, gian hàng trên nhiều sàn, cửa hàng trực tiếp.

Vẫn phải sử dụng chung mã số thuế và ghi rõ địa điểm kinh doanh trên hóa đơn.

Quy định này giúp đồng bộ quản lý thuế, hạn chế chia nhỏ doanh thu để né ngưỡng chịu thuế, đồng thời siết chặt quản lý với mô hình bán đa kênh

2.4. Doanh thu dưới 01 tỷ đồng vẫn có thể tự nguyện đăng ký hóa đơn điện tử

Người bán online quy mô nhỏ chưa bắt buộc nhưng có thể chủ động đăng ký nếu có nhu cầu.

Việc tự nguyện áp dụng góp phần nâng cao mức độ chuyên nghiệp, dễ hợp tác với đối tác/doanh nghiệp, và thuận lợi khi mở rộng kinh doanh

2.5. Quy định chuyển tiếp với khoản thuế đã nộp theo ngưỡng cũ

Các trường hợp đã kê khai, nộp thuế trước khi áp dụng mức mới sẽ được xử lý theo quy định về hoàn thuế hoặc bù trừ nghĩa vụ thuế.

Người bán online cần rà soát doanh thu năm, hồ sơ khai thuế và những khoản thuế đã nộp

Để đảm bảo quyền lợi hợp pháp nếu thuộc diện miễn thuế theo ngưỡng mới.

Nghị định 141/2026/NĐ-CP không chỉ nâng ngưỡng miễn thuế mà còn tăng cường quản lý với hoạt động bán hàng online thông qua:

- Minh bạch doanh thu.

- Bắt buộc hóa đơn điện tử với doanh thu lớn.

- Quản lý đa kênh bán hàng.

- Siết chặt kê khai thực tế

Người bán hàng online cần chủ động theo dõi doanh thu, chuẩn bị hóa đơn điện tử và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế để tránh rủi ro truy thu, xử phạt trong quá trình kinh doanh.

Tham khảo: Nội dung bắt buộc trên hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

3. Chậm nộp thuế TNCN khi bán hàng online bị xử lý thế nào?

Cá nhân kinh doanh online có doanh thu thuộc diện phải nộp thuế nhưng không kê khai đúng hạn, chậm nộp hồ sơ hoặc chậm nộp tiền thuế có thể bị xử phạt hành chính, tính tiền chậm nộp và áp dụng các biện pháp cưỡng chế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

3.1. Xử phạt hành chính khi chậm nộp hồ sơ khai thuế

Theo Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi các quy định hiện hành), mức xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế gồm:

- Phạt cảnh cáo: Nộp chậm từ 01 - 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

- Phạt từ 2 - 5 triệu đồng: Nộp chậm từ 01 - 30 ngày (trừ trường hợp bị cảnh cáo)

- Phạt từ 5 - 8 triệu đồng: Nộp chậm từ 31 - 60 ngày.

- Phạt từ 8 - 15 triệu đồng: 

+ Nộp chậm từ 61 - 90 ngày

+ Nộp chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

+ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh thuế.

- Phạt từ 15 - 25 triệu đồng: Nộp chậm trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và đã nộp đủ tiền thuế trước khi bị cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc lập biên bản vi phạm

Lưu ý:

Ngoài tiền phạt hành chính, người bán hàng online còn phải:

- Nộp đủ số thuế còn thiếu.

- Nộp tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp theo Luật Quản lý thuế hiện hành.

3.2. Có thể bị cưỡng chế thi hành và tạm hoãn xuất cảnh

Theo Luật Xuất cảnh, nhập cảnh của công dân Việt Nam 2019 và quy định quản lý thuế:

Người bán hàng online thuộc diện phải thi hành quyết định cưỡng chế thuế nhưng chưa hoàn thành nghĩa vụ có thể bị:

- Tạm hoãn xuất cảnh.

- Cưỡng chế tài khoản.

- Khấu trừ tiền từ tài khoản ngân hàng.

- Ngừng sử dụng hóa đơn điện tử.

- Truy thu thuế và xử lý bổ sung.

Trường hợp dễ bị áp dụng:

- Nợ thuế lớn kéo dài.

- Cố tình không kê khai doanh thu.

- Trốn thuế qua sàn thương mại điện tử hoặc mạng xã hội.

- Không chấp hành quyết định xử lý của cơ quan thuế.

3.3. Người bán online ngày càng bị quản lý chặt hơn

Trong bối cảnh thương mại điện tử phát triển mạnh, cơ quan thuế hiện tăng cường:

- Rà soát dữ liệu từ sàn TMĐT.

- Đối chiếu giao dịch ngân hàng.

- Kiểm tra doanh thu livestream, mạng xã hội.

- Truy thu với các trường hợp kê khai thiếu hoặc không kê khai.

Có thể bạn quan tâm: Hướng dẫn xác định nghĩa vụ thuế khi kết hợp bán hàng qua sàn TMĐT và kinh doanh truyền thống.

Kết luận

Người bán hàng online cần chủ động kê khai, nộp thuế đúng hạn để tránh:

- Phạt hành chính nhiều cấp độ.

- Tiền chậm nộp tăng dần theo thời gian.

- Bị truy thu.

- Cưỡng chế thuế.

- Tạm hoãn xuất cảnh.

Tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp hạn chế rủi ro pháp lý mà còn bảo đảm hoạt động kinh doanh online lâu dài, minh bạch và ổn định.

Nhìn chung, từ năm 2026, cá nhân bán hàng online chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi doanh thu năm vượt ngưỡng 01 tỷ đồng theo quy định mới tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Việc nâng ngưỡng miễn thuế giúp giảm gánh nặng cho người kinh doanh nhỏ, nhưng đồng thời cũng yêu cầu người bán online chủ động theo dõi doanh thu, thực hiện đúng quy định về kê khai, hóa đơn điện tử và nghĩa vụ thuế để tránh rủi ro xử phạt, truy thu trong quá trình kinh doanh.

Dương Thúy.

Trong thời đại chuyển đổi số mạnh mẽ cùng với yêu cầu siết chặt quản lý thuế, Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice của Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn là công cụ đắc lực giúp doanh nghiệp quản lý hóa đơn điện tử hiệu quả và đúng quy định. Theo đó, giúp doanh nghiệp tối ưu quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả hoạt động. Liên hệ ngay theo đường dây nóng 24/7 để được tư vấn và dùng thử hoàn toàn MIỄN PHÍ: - Miền Bắc: 1900 4767. - Miền Nam/Trung: 1900 4768.