Năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng liên quan đến ngưỡng doanh thu chịu thuế, phương pháp tính thuế GTGT, thuế TNCN, giảm thuế GTGT và quy định lập hóa đơn điện tử. Việc cập nhật kịp thời các quy định mới theo luật, nghị quyết và nghị định hiện hành sẽ giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro xử phạt và chủ động trong hoạt động kinh doanh.

Mục Lục 1. Chính sách thuế hộ kinh doanh năm 2026 có gì mới? 2. Được giảm thuế GTGT, hộ kinh doanh phải lập hóa đơn và kê khai thuế như thế nào? 3. Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh năm 2026 theo từng mức doanh thu

1. Chính sách thuế hộ kinh doanh năm 2026 có gì mới?

Từ năm 2026, chính sách thuế áp dụng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ có nhiều thay đổi quan trọng theo các luật thuế sửa đổi mới được Quốc hội thông qua. Điểm đáng chú ý nhất là việc chấm dứt cơ chế thuế khoán, bỏ lệ phí môn bài, đồng thời thay đổi nguyên tắc xác định ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế. Những điều chỉnh này sẽ tác động trực tiếp đến cách hộ kinh doanh kê khai, nộp thuế và quản trị tài chính.

1.1. Chính thức bỏ thuế khoán, chuyển sang kê khai theo doanh thu thực tế từ ngày 01/01/2026

Theo Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026:

- Bãi bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán.

- Chấm dứt lệ phí môn bài đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

- Hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai, tự nộp thuế.

- Nghĩa vụ thuế chủ yếu còn thuế GTGT và thuế TNCN.

- Tăng yêu cầu về hóa đơn điện tử, chứng từ và minh bạch doanh thu.

1.2. Quốc hội bỏ ngưỡng chịu thuế cố định 500 triệu đồng, dự kiến nâng mức doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm

Ngày 24/4/2026, Quốc hội đã thông qua Luật sửa đổi các luật thuế, trong đó bỏ quy định cứng về mức doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm trước đó.

Theo quy định mới:

- Luật không còn ấn định mức doanh thu miễn thuế cụ thể.

- Chính phủ được giao quy định ngưỡng doanh thu phù hợp từng giai đoạn.

- Dự thảo nghị định hiện định hướng mức doanh thu không chịu thuế là 1 tỷ đồng/năm.

- Hộ kinh doanh doanh thu dưới ngưỡng này dự kiến không phải nộp thuế GTGT, TNCN.

1.3.  Mức thuế GTGT, thuế TNCN hộ kinh doanh năm 2026 được áp dụng như thế nào?

Sau khi vượt ngưỡng doanh thu miễn thuế, hộ kinh doanh sẽ áp dụng mức thuế theo từng phương pháp và ngành nghề cụ thể như sau:

Trường hợp	Thuế TNCN	Thuế GTGT
Xác định được chi phí, doanh thu trên ngưỡng miễn thuế đến 3 tỷ đồng/năm	15% trên lợi nhuận	Theo tỷ lệ ngành nghề
Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm	17% trên lợi nhuận	Theo tỷ lệ ngành nghề
Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm	20% trên lợi nhuận	Theo tỷ lệ ngành nghề
Phân phối, cung cấp hàng hóa	0,5% doanh thu	1% doanh thu
Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu	1,5% doanh thu	3% doanh thu
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu	2% doanh thu	5% doanh thu
Cho thuê tài sản, đại lý, bất động sản	5% doanh thu	5% doanh thu
Nội dung số, quảng cáo số, giải trí số	5% doanh thu	5% doanh thu
Ngành nghề khác	1% doanh thu	2% doanh thu

1.4. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì trước thay đổi lớn về chính sách thuế?

Việc chuyển sang cơ chế quản lý thuế mới đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động hơn trong hoạt động tài chính và tuân thủ pháp luật.

Các nội dung quan trọng cần lưu ý gồm:

- Theo dõi doanh thu thực tế đầy đủ.

- Quản lý hóa đơn điện tử đúng quy định.

- Lưu trữ chứng từ đầu vào, đầu ra.

- Chủ động kê khai thuế định kỳ.

- Nắm rõ tỷ lệ thuế ngành nghề để tránh sai sót.

Việc thay đổi chính sách thuế năm 2026 không chỉ siết chặt quản lý doanh thu mà còn hướng tới minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, đồng thời tạo điều kiện giảm nghĩa vụ thuế cho nhóm hộ kinh doanh nhỏ theo ngưỡng doanh thu mới.

2. Được giảm thuế GTGT, hộ kinh doanh phải lập hóa đơn và kê khai thuế như thế nào?

Chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 tiếp tục tạo điều kiện hỗ trợ hoạt động sản xuất, kinh doanh thông qua việc giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện. Tuy nhiên, để được áp dụng đúng chính sách này, hộ kinh doanh cần thực hiện đúng quy định về hóa đơn điện tử và kê khai thuế theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

2.1. Lập hóa đơn điện tử đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế GTGT

Khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT, hộ kinh doanh phải thực hiện lập hóa đơn điện tử đúng quy định trên phần mềm hóa đơn đang sử dụng.

Một số yêu cầu quan trọng gồm:

- Tích chọn đúng chức năng hoặc nội dung giảm thuế GTGT trên hệ thống hóa đơn điện tử.

- Bảo đảm hóa đơn phản ánh đầy đủ chính sách giảm thuế để người mua được hưởng quyền lợi.

- Thể hiện rõ số tiền trước giảm và sau giảm trên hóa đơn.

Nội dung bắt buộc trên hóa đơn gồm:

- Cột “Thành tiền”: ghi đầy đủ giá trị hàng hóa, dịch vụ trước khi áp dụng giảm thuế.

- Dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ”: ghi số tiền sau khi đã giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu.

- Ghi chú rõ nội dung: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15”.

Việc thể hiện đúng nội dung này là căn cứ quan trọng để xác định hộ kinh doanh đã áp dụng đúng chính sách giảm thuế theo quy định pháp luật.

2.2. Kê khai thuế GTGT đối với doanh thu được giảm thuế

Ngoài việc lập hóa đơn đúng quy định, hộ kinh doanh còn phải kê khai riêng phần doanh thu thuộc diện được giảm thuế GTGT khi nộp hồ sơ thuế.

Cụ thể:

-  Sử dụng Mẫu số 01 tại Phụ lục III về giảm thuế GTGT.

- Ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

- Nộp cùng Tờ khai thuế Mẫu số 01/CNKD.

Hồ sơ kê khai cần đảm bảo:

- Xác định đúng doanh thu thuộc diện giảm thuế.

- Kê khai chính xác số thuế GTGT được giảm.

- Đồng bộ dữ liệu giữa hóa đơn điện tử và tờ khai thuế.

- Lưu trữ chứng từ phục vụ đối soát khi cơ quan thuế kiểm tra.

3. Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh năm 2026 theo từng mức doanh thu

Sau khi cơ chế thuế khoán chấm dứt, hộ kinh doanh sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế dựa trên doanh thu thực tế và phương pháp tính thuế tương ứng theo quy định tại Chương II, Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Việc nắm rõ từng ngưỡng doanh thu, loại thuế phải nộp và công thức tính sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động hơn trong kế hoạch tài chính, hạn chế sai sót khi kê khai.

3.1. Thuế GTGT đối với hộ kinh doanh

Doanh thu năm	Nghĩa vụ thuế GTGT	Phương pháp tính
Từ 500 triệu đồng trở xuống	Không chịu thuế GTGT	Không phát sinh
Trên 500 triệu đồng	Phải nộp thuế GTGT	Tính trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ % ngành nghề

Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng sẽ áp dụng phương pháp tính trực tiếp, lấy doanh thu thực tế nhân với tỷ lệ thuế GTGT tương ứng theo từng lĩnh vực kinh doanh.

3.2. Thuế TNCN đối với hộ kinh doanh

Doanh thu năm	Phương pháp tính thuế TNCN
Từ 500 triệu đồng trở xuống	Không phải nộp thuế TNCN
Trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng	Lựa chọn tính trên lợi nhuận (15%) hoặc theo tỷ lệ % doanh thu
Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng	17% trên thu nhập tính thuế
Trên 50 tỷ đồng	20% trên thu nhập tính thuế

3.3. Tỷ lệ thuế TNCN theo phương pháp doanh thu đối với hộ không xác định được chi phí

Ngành nghề kinh doanh	Thuế suất TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa	0,5%
Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu	1,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu	2%
Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp	5%
Nội dung số, giải trí số, quảng cáo số	5%
Hoạt động kinh doanh khác	1%

3.4. Nguyên tắc xác định phương pháp tính thuế

Hộ kinh doanh sẽ căn cứ vào:

- Tổng doanh thu thực tế trong năm.

- Khả năng xác định đầy đủ chi phí đầu vào.

- Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh.

- Hệ thống hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Một số lưu ý quan trọng khi tính thuế hộ kinh doanh:

- Nếu xác định được chi phí, hộ kinh doanh có thể lựa chọn phương pháp tính trên lợi nhuận để phản ánh sát thực tế hơn.

- Nếu không đủ điều kiện chứng minh chi phí, cơ quan thuế sẽ áp dụng phương pháp tỷ lệ trên doanh thu.

- Doanh thu, chi phí được xác định theo quy định cụ thể tại Điều 5 và Điều 6, Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

-  Việc quản lý doanh thu minh bạch, đầy đủ chứng từ sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp.

Việc chuyển sang phương thức kê khai thực tế khiến cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026 trở nên chi tiết hơn, đồng thời yêu cầu hộ kinh doanh phải chủ động quản trị doanh thu, chi phí và hóa đơn để tối ưu nghĩa vụ thuế theo đúng quy định pháp luật.

Việc cập nhật kịp thời các quy định mới về thuế GTGT, thuế TNCN, hóa đơn điện tử và phương pháp tính thuế sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro xử phạt và xây dựng kế hoạch tài chính phù hợp trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng minh bạch, chặt chẽ hơn từ năm 2026.

Dương Thúy.

Trong thời đại chuyển đổi số mạnh mẽ cùng với yêu cầu siết chặt quản lý thuế, Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice của Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn là công cụ đắc lực giúp doanh nghiệp quản lý hóa đơn điện tử hiệu quả và đúng quy định. Theo đó, giúp doanh nghiệp tối ưu quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả hoạt động. Liên hệ ngay theo đường dây nóng 24/7 để được tư vấn và dùng thử hoàn toàn MIỄN PHÍ: - Miền Bắc: 1900 4767. - Miền Nam/Trung: 1900 4768.