Năm 2026, nhiều cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu đã nộp thừa so với số thuế phải nộp sau quyết toán. Vậy mức thu nhập nào được hoàn thuế, cách xác định số thuế nộp thừa ra sao và thủ tục thực hiện như thế nào? Bài viết dưới đây tổng hợp đầy đủ, chính xác theo quy định hiện hành, giúp bạn dễ dàng tự kiểm tra và thực hiện hoàn thuế đúng quy định.

Mục Lục 1. Người lao động được hoàn thuế TNCN trong trường hợp nào? 2. Cách tính tiền hoàn thuế TNCN chuẩn xác nhất 3. Hướng dẫn hoàn thuế TNCN online 3.1. Cách 1 – Thực hiện qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế 3.2. Cách 2 – Thực hiện qua ứng dụng eTax Mobile

1. Người lao động được hoàn thuế TNCN trong trường hợp nào?

Theo quy định tại Điều 8, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, việc hoàn thuế được thực hiện khi cá nhân phát sinh số thuế nộp thừa hoặc thuộc diện không phải nộp thuế sau quyết toán.

Cụ thể, người lao động được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:

- Nộp thừa thuế: Số thuế TNCN đã tạm nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp theo kết quả quyết toán.

- Chưa đến ngưỡng chịu thuế: Đã bị khấu trừ thuế nhưng thu nhập tính thuế sau khi giảm trừ chưa đến mức phải nộp thuế.

- Trường hợp đặc biệt khác: Theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định pháp luật.

Như vậy, sau khi thực hiện quyết toán, nếu người lao động thuộc một trong các trường hợp trên thì có quyền đề nghị hoàn lại số thuế đã nộp thừa theo đúng quy định.

Tham khảo: Cách tính thuế TNCN năm 2026 theo mức giảm trừ gia cảnh mới nhất.

2. Cách tính tiền hoàn thuế TNCN chuẩn xác nhất

Để xác định số tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân, cần căn cứ vào số thuế đã nộp trong năm và số thuế phải nộp sau khi thực hiện quyết toán theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân và mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Công thức xác định số thuế được hoàn như sau:

Số thuế TNCN được hoàn = Số thuế TNCN đã nộp – Số thuế TNCN phải nộp

Trong đó:

(1) Số thuế TNCN đã nộp: Là tổng số tiền thuế người lao động đã bị khấu trừ hoặc đã nộp vào ngân sách nhà nước trong kỳ tính thuế. Số liệu này được xác định căn cứ vào:

- Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

- Dữ liệu tra cứu trên hệ thống thuế điện tử (nếu có).

(2) Số thuế TNCN phải nộp: Được xác định trên cơ sở thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ theo quy định, áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Cách xác định có thể tóm lược như sau:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ;

Thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế bình quân tháng × Thuế suất theo biểu lũy tiến × 12 tháng.

Kết quả sau quyết toán:

- Trường hợp số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp: cá nhân được hoàn phần chênh lệch nộp thừa.

- Trường hợp số thuế đã nộp nhỏ hơn số thuế phải nộp: cá nhân phải nộp bổ sung, không phát sinh hoàn thuế.

Như vậy, để xác định chính xác số tiền được hoàn, người lao động cần tổng hợp đầy đủ chứng từ khấu trừ, xác định đúng thu nhập tính thuế và các khoản giảm trừ trước khi thực hiện quyết toán.

Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

3. Hướng dẫn hoàn thuế TNCN online

Bạn có thể thực hiện hoàn thuế TNCN online theo 2 cách: thông qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoặc trực tiếp trên ứng dụng eTax Mobile.

3.1. Cách 1 – Thực hiện qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế

Người lao động có thể tự thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tuyến thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế theo trình tự sau:

Bước 1: Truy cập hệ thống

Truy cập địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn/ → chọn mục “Cá nhân”.

Bước 2: Đăng nhập tài khoản

Lựa chọn phương thức đăng nhập và nhập đầy đủ thông tin tài khoản đã đăng ký với cơ quan thuế.

Bước 3: Chọn chức năng kê khai

Tại menu, chọn: “Quyết toán thuế” và “Kê khai thuế trực tuyến”.

Bước 4: Lập tờ khai quyết toán thuế

Chọn tờ khai 02/QTT-TNCN (ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC) và kê khai các thông tin cơ bản:

- Thông tin người nộp thuế (họ tên, địa chỉ, điện thoại, email).

- Thông tin thu nhập chịu thuế trong năm.

- Các khoản giảm trừ (gia cảnh, bảo hiểm, từ thiện...).

- Số thuế đã khấu trừ, đã nộp.

Hệ thống sẽ tự động tính toán các chỉ tiêu quan trọng như:

- Số thuế phải nộp.

- Số thuế nộp thừa.

- Số thuế đề nghị hoàn (nếu có).

Trường hợp phát sinh hoàn thuế, người nộp thuế điền thông tin tại chỉ tiêu “Số thuế đề nghị hoàn trả” theo hướng dẫn trên tờ khai.

Bước 5: Hoàn tất kê khai

Kiểm tra lại toàn bộ thông tin → chọn “Hoàn thành kê khai”:

Bước 6: Ký và nộp tờ khai

- Kết xuất tờ khai định dạng XML (nếu cần).

- Thực hiện ký điện tử và nộp hồ sơ trên hệ thống:

Sau khi ký nộp tờ khai, màn hình hiển thị nhập số pin để người nộp thuế kích “Chấp nhận”, sau đó hệ thống sẽ thông báo “Ký tệp tờ khai thành công”:

Sau khi nộp thành công, hệ thống sẽ tự động tiếp nhận hồ sơ quyết toán và yêu cầu hoàn thuế (nếu phát sinh số thuế nộp thừa).

Lưu ý:

- Cá nhân phải có tài khoản giao dịch thuế điện tử để thực hiện.

-  Thông tin kê khai cần chính xác, khớp với chứng từ khấu trừ và dữ liệu của cơ quan thuế.

- Trường hợp thiếu thông tin hoặc sai lệch, cơ quan thuế có thể yêu cầu giải trình, bổ sung hồ sơ.

Tham khảo: Hướng dẫn kế toán đối với hộ kinh doanh không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và thuế TNCN.

3.2. Cách 2 – Thực hiện qua ứng dụng eTax Mobile

Ngoài Cổng thông tin điện tử, cá nhân có thể thực hiện hoàn thuế trực tuyến thông qua ứng dụng eTax Mobile theo quy trình sau:

Bước 1: Đăng nhập ứng dụng

Mở ứng dụng eTax Mobile và đăng nhập bằng tài khoản thuế cá nhân đã đăng ký.

Bước 2: Chọn chức năng xử lý nộp thừa

Tại giao diện chính, chọn “Đề nghị xử lý khoản nộp thừa”:

Bước 3: Chọn cơ quan thuế tiếp nhận

Lựa chọn Cục Thuế (và Chi cục Thuế quản lý nếu có) → chọn “Tiếp tục”:

Bước 4: Nhập thông tin người đề nghị

Khai báo đầy đủ thông tin cá nhân theo yêu cầu của hệ thống.

(Lưu ý: Các trường có dấu * là bắt buộc):

Bước 5: Xác nhận số tiền nộp thừa

Kiểm tra thông tin về:

- Số thuế nộp thừa.

- Tiền chậm nộp, tiền phạt (nếu có)”.

Bước 6: Lựa chọn phương án xử lý

Khai báo:

- Khoản đề nghị hoàn.

- Khoản đề nghị bù trừ với nghĩa vụ thuế khác (nếu có).

- Số tiền còn phải nộp sau bù trừ:

Tham khảo: Từ 01/01/2026, hộ và cá nhân kinh doanh tính thuế thế nào khi bỏ thuế khoán?

Bước 7: Kiểm tra lại thông tin

Rà soát toàn bộ nội dung đề nghị xử lý khoản nộp thừa → chọn “Tiếp tục”:

Bước 8: Đính kèm hồ sơ

- Tải lên tờ khai 02/QTT-TNCN (Thông tư 80/2021/TT-BTC).

- Đặt tên tài liệu đính kèm theo quy định.

Bước 9: Xác nhận và gửi hồ sơ

Nhập mã OTP được gửi về số điện thoại đăng ký → chọn “Hoàn thành”:

Sau khi gửi thành công, hồ sơ đề nghị hoàn thuế sẽ được cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý trên hệ thống. Người nộp thuế có thể theo dõi trạng thái xử lý trực tiếp trên ứng dụng.

Lưu ý:

- Tài khoản eTax Mobile phải được kích hoạt và liên kết đầy đủ thông tin cá nhân.

- Hồ sơ đính kèm cần đúng mẫu, đầy đủ và trùng khớp với dữ liệu kê khai.

- Trường hợp có sai lệch, cơ quan thuế sẽ yêu cầu bổ sung hoặc điều chỉnh thông tin.

Hoàn thuế TNCN là quyền lợi của người lao động khi phát sinh số thuế nộp thừa sau quyết toán. Việc nắm rõ điều kiện được hoàn, cách xác định số thuế hoàn và quy trình thực hiện sẽ giúp cá nhân chủ động kiểm tra, kê khai chính xác và thực hiện thủ tục đúng quy định, hạn chế sai sót phát sinh.

Dương Thúy.

Trong thời đại chuyển đổi số mạnh mẽ cùng với yêu cầu siết chặt quản lý thuế, Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice của Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn là công cụ đắc lực giúp doanh nghiệp quản lý hóa đơn điện tử hiệu quả và đúng quy định. Theo đó, giúp doanh nghiệp tối ưu quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả hoạt động. Liên hệ ngay theo đường dây nóng 24/7 để được tư vấn và dùng thử hoàn toàn MIỄN PHÍ: - Miền Bắc: 1900 4767. - Miền Nam/Trung: 1900 4768.