Từ ngày 01/01/2026, thuế môn bài chính thức được bãi bỏ theo quy định mới, chấm dứt một nghĩa vụ tài chính quen thuộc đối với hộ kinh doanh. Tuy nhiên, việc không còn thuế môn bài không đồng nghĩa hộ kinh doanh hết nghĩa vụ thuế. Vậy từ năm 2026, hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào, tính ra sao và cần lưu ý điều gì để thực hiện đúng quy định?

Mục Lục 1. Chính thức bãi bỏ thuế môn bài từ ngày 01/01/2026 2. Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp từ năm 2026 2.1. Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế từ 2026 2.2. Cách tính thuế GTGT từ năm 2026 2.3. Cách tính thuế TNCN từ năm 2026 3. Một số lưu ý cho hộ kinh doanh khi bỏ thuế môn bài từ năm 2026

1. Chính thức bãi bỏ thuế môn bài từ ngày 01/01/2026

Tại Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15 về hỗ trợ thuế, phí, lệ phí, Quốc hội đã chính thức quy định chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài (thuế môn bài) kể từ ngày 01/01/2026.

Theo Nghị quyết này, đối tượng áp dụng bao gồm doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác có liên quan, qua đó mở rộng phạm vi thụ hưởng chính sách, giảm nghĩa vụ tài chính cho người nộp thuế ngay từ đầu kỳ tính thuế năm 2026.

Trước đó, Nghị quyết 68-NQ/TW của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân đã xác định rõ định hướng cải cách, trong đó nhấn mạnh yêu cầu bãi bỏ lệ phí môn bài như một giải pháp quan trọng nhằm:

- Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa theo nguyên tắc thị trường và phù hợp với các cam kết quốc tế.

- Giảm chi phí tuân thủ, tạo dư địa tài chính cho doanh nghiệp trong giai đoạn đầu hoạt động.

- Tăng cường vai trò của khu vực kinh tế tư nhân trong phát triển kinh tế và tham gia xây dựng, phản biện chính sách.

Việc bãi bỏ thuế môn bài từ năm 2026 được đánh giá là bước đi nhất quán trong lộ trình cải cách chính sách thuế, góp phần tạo môi trường kinh doanh thuận lợi, minh bạch và bền vững hơn cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh.

2. Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp từ năm 2026

Theo quy định về quản lý thuế, hộ kinh doanh trước đây phải thực hiện 03 khoản thuế, phí gồm: lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, kể từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài chính thức bị bãi bỏ, do đó hộ kinh doanh chỉ còn phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Ngoài ra, trong trường hợp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện nghĩa vụ theo quy định của từng luật chuyên ngành.

2.1. Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế từ 2026

Theo Khoản 25, Điều 5 và Điều 17, Luật Thuế GTGT 2024, từ 01/01/2026, hộ, cá nhân sản xuất – kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

2.2. Cách tính thuế GTGT từ năm 2026

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, thuế GTGT đối với hộ kinh doanh được xác định như sau:

2.2.1. Doanh thu từ 200 triệu đến ≤ 3 tỷ đồng/năm

Áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ %

Tỷ lệ % tính thuế GTGT:

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%.

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu NVL: 3%.

- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

Doanh thu tính thuế là tổng tiền ghi trên hóa đơn, bao gồm cả phụ thu, phí thu thêm mà hộ kinh doanh được hưởng (Điểm b, Khoản 2, Điều 12, Luật Thuế GTGT 2024).

Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

2.2.2. Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Áp dụng phương pháp khấu trừ:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

2.3. Cách tính thuế TNCN từ năm 2026

2.3.1. Doanh thu từ 200 triệu đến ≤ 3 tỷ đồng/năm

Thuế TNCN được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, cụ thể:

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ %

Tỷ lệ thuế TNCN:

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%.

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%.

- Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp: 5%.

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu NVL: 1,5%.

- Hoạt động kinh doanh khác: 1%. (Căn cứ Điều 10 Luật Thuế TNCN 2007, sửa đổi 2014).

2.3.2. Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Thuế TNCN được tính 17% trên lợi nhuận, trong đó:

Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí hợp lý

Như vậy, từ năm 2026, việc bỏ thuế môn bài giúp giảm nghĩa vụ tài chính ban đầu, nhưng hộ kinh doanh cần xác định đúng ngưỡng doanh thu và phương pháp tính thuế để thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN đúng quy định.

3. Một số lưu ý cho hộ kinh doanh khi bỏ thuế môn bài từ năm 2026

Khi lệ phí môn bài chính thức bị bãi bỏ từ 01/01/2026, hộ kinh doanh, doanh nghiệp và bộ phận kế toán cần lưu ý một số nội dung sau để áp dụng đúng quy định:

- Không còn nghĩa vụ kê khai, nộp lệ phí môn bài từ kỳ tài chính năm 2026, kể cả với hộ kinh doanh mới thành lập hoặc mới ra hoạt động.

- Không phát sinh hồ sơ khai lệ phí môn bài hằng năm như trước đây; các mẫu tờ khai liên quan không còn áp dụng.

- Việc bãi bỏ thuế môn bài không làm thay đổi nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh vẫn phải theo dõi doanh thu để xác định đúng ngưỡng chịu thuế.

- Trường hợp hộ kinh doanh tạm ngừng, chấm dứt hoạt động từ năm 2026 trở đi sẽ không phải thực hiện thủ tục liên quan đến thuế môn bài như trước.

- Doanh nghiệp và kế toán cần theo dõi chi tiết quy định tại Nghị định 362/2025/NĐ-CP để áp dụng thống nhất, đúng thời điểm từ kỳ tài chính năm 2026, tránh nhầm lẫn với các quy định đã hết hiệu lực.

Việc bãi bỏ thuế môn bài từ 01/01/2026 là bước cải cách quan trọng, giúp giảm chi phí và thủ tục cho hộ kinh doanh. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn cần theo dõi doanh thu và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế GTGT, thuế TNCN, đồng thời cập nhật đầy đủ các quy định mới để áp dụng thống nhất từ kỳ tài chính năm 2026.

Dương Thúy.

Trong thời đại chuyển đổi số mạnh mẽ cùng với yêu cầu siết chặt quản lý thuế, Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice của Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn là công cụ đắc lực giúp doanh nghiệp quản lý hóa đơn điện tử hiệu quả và đúng quy định. Theo đó, giúp doanh nghiệp tối ưu quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả hoạt động. Liên hệ ngay theo đường dây nóng 24/7 để được tư vấn và dùng thử hoàn toàn MIỄN PHÍ: - Miền Bắc: 1900 4767. - Miền Nam/Trung: 1900 4768.