Ngày 27/6/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất trong năm 2026. Nghị định xác định cụ thể đối tượng được gia hạn, các khoản được gia hạn, thời gian gia hạn và trình tự thực hiện để người nộp thuế áp dụng đúng quy định.

Mục Lục 1. Đối tượng được gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026 2. Thời gian gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026 3. Trình tự, thủ tục thực hiện gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026

1. Đối tượng được gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026

Điều 1, Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định chính sách gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026 áp dụng đối với 02 nhóm đối tượng. Cụ thể:

Nhóm 1: Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh hoạt động trong ngành, lĩnh vực được gia hạn

Đối tượng này bao gồm:

- Doanh nghiệp, tổ chức (bao gồm cả chi nhánh, đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế GTGT riêng hoặc khai thuế TNDN riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp).

- Hộ gia đình, cá nhân.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Để được gia hạn, các đối tượng trên phải đồng thời đáp ứng các điều kiện sau:

- Hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các ngành, lĩnh vực quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

- Có phát sinh số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN hoặc tiền thuê đất thuộc các kỳ được gia hạn theo Điều 2, Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

Nhóm 2: Doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp siêu nhỏ

Ngoài nhóm đối tượng theo ngành, lĩnh vực, doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp siêu nhỏ cũng được áp dụng chính sách gia hạn nếu đáp ứng quy định.

Cụ thể, nhóm này gồm:

- Doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp siêu nhỏ được xác định theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.

- Bao gồm cả chi nhánh, đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế GTGT riêng hoặc khai thuế TNDN riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Điều kiện áp dụng là doanh nghiệp phải phát sinh số thuế GTGT, thuế TNDN hoặc tiền thuê đất thuộc các kỳ được gia hạn theo quy định tại Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

Như vậy, Nghị định 245/2026/NĐ-CP xác định 02 nhóm đối tượng được gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất trong năm 2026, bao gồm các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong ngành, lĩnh vực được quy định và doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp siêu nhỏ đáp ứng điều kiện theo quy định của pháp luật.

2. Thời gian gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026

Điều 2, Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định cụ thể thời gian gia hạn đối với từng sắc thuế và tiền thuê đất. Tùy từng khoản phải nộp, thời gian gia hạn tối đa từ 02 đến 05 tháng.

2.1. Gia hạn tối đa 05 tháng đối với thuế GTGT và thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh

Đối với thuế GTGT (bao gồm cả số thuế phải phân bổ và số thuế phải nộp theo từng lần phát sinh) và thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thời gian gia hạn tối đa là 05 tháng, cụ thể:

Kỳ tính thuế	Thời hạn nộp sau gia hạn
Tháng 5/2026	Chậm nhất ngày 20/11/2026
Tháng 6, 7, 8 và 9/2026	Chậm nhất ngày 21/12/2026
Quý II/2026	Chậm nhất ngày 02/11/2026
Quý III/2026	Chậm nhất ngày 30/12/2026

Lưu ý: Quy định này không áp dụng đối với thuế GTGT nhập khẩu.

2.2. Gia hạn thuế TNDN tạm nộp quý II và quý III năm 2026

Đối với thuế TNDN tạm nộp, Nghị định quy định:

- Thuế TNDN tạm nộp quý II/2026 được gia hạn 03 tháng, thời hạn nộp chậm nhất là 02/11/2026.

- Thuế TNDN tạm nộp quý III/2026 được gia hạn 02 tháng, thời hạn nộp chậm nhất là 30/12/2026.

2.3. Gia hạn 50% tiền thuê đất phải nộp năm 2026

Người nộp thuế đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo quyết định hoặc hợp đồng và trả tiền thuê đất hằng năm được gia hạn 05 tháng đối với 50% số tiền thuê đất phải nộp của kỳ thứ nhất năm 2026.

Thời hạn nộp sau gia hạn là chậm nhất ngày 02/11/2026.

Quy định này cũng áp dụng đối với trường hợp người nộp thuế có nhiều quyết định hoặc hợp đồng thuê đất, đồng thời có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh khác nhau, trong đó có ngành, lĩnh vực thuộc Phụ lục I của Nghị định.

2.4. Một số lưu ý khi áp dụng

Ngoài thời gian gia hạn, Nghị định 245/2026/NĐ-CP còn quy định một số trường hợp cần lưu ý:

- Khai bổ sung hồ sơ thuế trước khi hết thời hạn gia hạn: nếu làm tăng số thuế phải nộp thì phần tăng thêm cũng được gia hạn.

- Khai bổ sung sau khi hết thời hạn gia hạn: số thuế tăng thêm không được áp dụng gia hạn.

- Người nộp thuế hoạt động nhiều ngành nghề, trong đó có ngành, lĩnh vực thuộc Phụ lục I của Nghị định, được gia hạn toàn bộ số thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN phải nộp theo quy định của Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

Bài viết tham khảo: 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo Luật mới gồm những khoản nào? 10 Điểm mới nổi bật của Nghị định 253/2026/NĐ-CP về thuế TNCN.

3. Trình tự, thủ tục thực hiện gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026

Để được áp dụng chính sách gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, người nộp thuế cần thực hiện đúng trình tự, thời hạn và hồ sơ theo quy định dưới đây.

3.1. Tiếp tục kê khai thuế theo quy định, chưa phải nộp số thuế được gia hạn

Người nộp thuế vẫn phải thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý đúng thời hạn theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Tuy nhiên, đối với các khoản thuế thuộc diện được gia hạn theo Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP thì chưa phải nộp ngay trong thời gian được gia hạn.

3.2. Gửi Văn bản đề nghị gia hạn đúng thời hạn

Người nộp thuế thuộc đối tượng được gia hạn phải gửi Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo mẫu tại Phụ lục II, Nghị định 245/2026/NĐ-CP cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Văn bản đề nghị có thể được gửi bằng một trong các hình thức:

- Gửi điện tử.

- Nộp trực tiếp bản giấy.

- Gửi qua dịch vụ bưu chính.

Người nộp thuế chỉ gửi 01 lần cho toàn bộ các khoản thuế, tiền thuê đất phát sinh thuộc diện được gia hạn. Thời điểm gửi cùng với hồ sơ khai thuế theo tháng hoặc theo quý. Trường hợp chưa gửi cùng hồ sơ khai thuế thì hạn cuối là ngày 02/11/2026.

Nếu người nộp thuế có các khoản được gia hạn thuộc nhiều địa bàn quản lý thuế khác nhau thì cơ quan thuế quản lý trực tiếp sẽ chuyển thông tin đến các cơ quan thuế liên quan để thực hiện gia hạn.

Lưu ý: Văn bản đề nghị gửi sau ngày 02/11/2026 sẽ không được áp dụng chính sách gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

3.3. Thực hiện nộp thuế theo thời hạn được gia hạn

Sau khi được gia hạn, người nộp thuế phải nộp đầy đủ số thuế và tiền thuê đất vào ngân sách nhà nước chậm nhất theo các thời hạn quy định tại Điều 2, Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

3.4. Cơ quan thuế tự động cập nhật thời hạn gia hạn

Cơ quan thuế sẽ căn cứ hồ sơ khai thuế, Văn bản đề nghị gia hạn và dữ liệu quản lý thuế để tự động cập nhật thời hạn nộp thuế, tiền thuê đất trên Hệ thống thông tin quản lý thuế. Người nộp thuế không phải chờ thông báo chấp thuận từ cơ quan thuế.

Trường hợp cơ quan thuế xác định người nộp thuế không thuộc đối tượng được gia hạn thì sẽ có văn bản thông báo. Khi đó, người nộp thuế phải nộp đủ số thuế, tiền thuê đất và tiền chậm nộp theo quy định. Nếu sau thanh tra, kiểm tra phát hiện không đủ điều kiện gia hạn thì ngoài số tiền còn thiếu, người nộp thuế còn phải nộp tiền chậm nộp và tiền phạt (nếu có).

Quy định đối với công trình sử dụng vốn ngân sách nhà nước:

Đối với các công trình, hạng mục xây dựng cơ bản sử dụng vốn ngân sách nhà nước hoặc vốn ODA thuộc diện chịu thuế GTGT, khi làm thủ tục thanh toán với Kho bạc Nhà nước, chủ đầu tư phải gửi kèm:

Thông báo cơ quan thuế đã tiếp nhận Văn bản đề nghị gia hạn của nhà thầu hoặc Văn bản đề nghị gia hạn có xác nhận tiếp nhận của cơ quan thuế.

Trong thời gian được gia hạn, Kho bạc Nhà nước sẽ chưa thực hiện khấu trừ thuế GTGT. Khi hết thời hạn gia hạn, nhà thầu phải nộp đầy đủ số thuế theo quy định.

3.5. Không tính tiền chậm nộp trong thời gian được gia hạn

Theo Điều 4, Nghị định 245/2026/NĐ-CP, người nộp thuế không bị tính tiền chậm nộp đối với số thuế và tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn trong suốt thời gian gia hạn.

Trường hợp Hệ thống thông tin quản lý thuế đã tự động tính tiền chậm nộp đối với các khoản đủ điều kiện gia hạn thì cơ quan thuế sẽ thực hiện điều chỉnh hoặc hủy số tiền chậm nộp đã tính theo quy định.

Trên đây là những nội dung đáng chú ý của Nghị định 245/2026/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất trong năm 2026. Người nộp thuế cần rà soát điều kiện, thời hạn và thực hiện đúng thủ tục để được hưởng chính sách gia hạn theo quy định.

Dương Thúy.

Trong thời đại chuyển đổi số mạnh mẽ cùng với yêu cầu siết chặt quản lý thuế, Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice của Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn là công cụ đắc lực giúp doanh nghiệp quản lý hóa đơn điện tử hiệu quả và đúng quy định. Theo đó, giúp doanh nghiệp tối ưu quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả hoạt động. Liên hệ ngay theo đường dây nóng 24/7 để được tư vấn và dùng thử hoàn toàn MIỄN PHÍ: - Miền Bắc: 1900 4767. - Miền Nam/Trung: 1900 4768.