Bán hàng online đã và đang trở thành xu hướng bùng nổ mạnh mẽ, mở ra nhiều cơ hội tiềm năng cho doanh nghiệp. Cùng với đó, các vấn đề xoay quanh nghĩa vụ thuế đối với người bán hàng online được đặc biệt quan tâm. Năm 2025, thuế TNCN bán hàng online là bao nhiêu, có những quy định mới nào đáng chú ý?

 

Quy định nộp thuế, phí khi bán hàng online.

 

1. Các loại thuế, phí cần nộp khi bán hàng online

 

Căn cứ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 139/2016/NĐ-CP được hướng dẫn bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC, khi bán hàng online, người bán hàng phải nộp 2 loại thuế là thuế GTGT và thuế TNCN. Đồng thời, người bán hàng online cũng phải nộp lệ phí môn bài.

 

1.1. Các loại thuế phải nộp khi bán hàng online

 

Căn cứ theo Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế, bán hàng online là hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa, trong đó:

 

Tỷ lệ thuế GTGT là 1%, tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% quy định tại Phụ lục I, Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

 

Như vậy, theo quy định này, người bán hàng online thuộc đối tượng có nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.

1.2. Các loại phí phải nộp khi bán hàng online

 

Căn cứ theo Điều 2, Nghị định 139/2016/NĐ-CP được hướng dẫn bởi Khoản 1, Điều 1, Thông tư 65/2020/TT-BTC quy định về đối tượng nộp lệ phí môn bài và theo Điều 3, Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về các đối tượng được miễn lệ phí môn bài:

 

- Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình, nhóm cá nhân kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong 6 tháng đầu năm: Phải nộp lệ phí môn bài của cả năm đó.

 

- Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình, nhóm cá nhân kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong 6 tháng cuối năm: Nộp 50% mức lệ phí môn bài của cả năm.

 

- Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình, nhóm cá nhân kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài: Nộp lệ phí môn bài cả năm không phân biệt thời điểm thành lập.

 

- Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống: Miễn lệ phí môn bài.

 

Theo quy định trên, người bán hàng online có thu nhập chịu thuế trên 100 triệu đồng/năm thì có nghĩa vụ nộp thuế và lệ phí theo quy định.

 

>> Tham khảo: Hướng dẫn cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK theo Mẫu số 05/QTT-TNCN.

 

2. Cách tính thuế TNCN bán hàng online

 

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ tính thuế TNCN.

 

Trong đó:

 

• Tỷ lệ tính thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.

 

• Doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền công, tiền hoa hồng và tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

 

• Trường hợp không xác định được doanh thu tính thuế: Cơ quan thuế sẽ ấn định số thuế phải nộp.

 

>> Tham khảo: Cách tra cứu thuế TNCN Etax Mobile.

 

3. Chính sách thuế mới về bán hàng online năm 2025

 

Chính sách thuế mới năm 2025 khi bán hàng online.

 

Năm 2025, nhiều chính sách thuế mới sẽ có tác động đến việc kinh doanh trực tuyến, đặc biệt là kinh doanh trên nền tảng sàn thương mại điện tử (TMĐT):

 

3.1. Sàn TMĐT sẽ nộp thuế thay cho người bán

 

Theo Luật sửa đổi 9 Luật, từ ngày 01/4/2025, nhà quản lý sàn giao dịch TMĐT sẽ có trách nhiệm khai và nộp thuế thay cho người bán (cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh).

 

Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc diện khấu trừ thuế, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ ký thuế, khai thuế và nộp thuế trực tiếp.

 

3.2. Giảm 2% thuế GTGT trong 6 tháng đầu năm 2025

 

Theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, Chính Phủ quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 174/2024/QH15 ngày 30/11/2024 của Quốc hội.

 

Cụ thể, chính sách giảm thuế GTGT 2% sẽ tiếp tục được áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại Nghị quyết số 43/2022/QH15 trong thời gian từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.

 

3.3. Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT theo quy định mới

 

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ ngày 01/01/2026, cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống thì sẽ thuộc đối tượng không phải chịu thuế giá trị gia tăng.

 

Trước đó, theo Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định mức ngưỡng chịu thuế GTGT là 100 triệu đồng.

 

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

 

3.4. Đơn hàng có giá trị nhỏ sẽ không còn được miễn thuế GTGT

 

Tại Mục 8 của Nghị quyết 174/2024/QH15 quy định chấm dứt hiệu lực của chính sách miễn thuế GTGT trong Quyết định số 78/2010/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, bao gồm các trường hợp:

 

- Hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh có giá trị từ 01 triệu đồng trở xuống được miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT.

 

- Hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh có giá trị trên 01 triệu đồng trở lên phải nộp thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật.

 

Như vậy, kể từ thời điểm Nghị quyết 174/2024/QH15 được áp dụng sẽ ngừng miễn thuế hàng hóa nhập khẩu giá trị nhỏ gửi chuyển phát nhanh.

 

4. Hướng dẫn nộp thuế khi bán hàng online 

 

Hướng dẫn nộp thuế khi bán hàng online.

 

Dưới đây là hướng dẫn nộp thuế khi bán hàng online đối với 2 trường hợp:

 

4.1. Trường hợp hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

 

- Hồ sơ khai thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

 

• Tờ khai theo Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

 

• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ: mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

 

• Chứng từ kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế theo quy định pháp luật hiện hành: Đối với trường hợp được giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT.

 

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

 

• Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ về thuế.

 

• Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

 

- Thời hạn nộp thuế:

 

• Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế thì thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.

 

4.2. Trường hợp hộ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử

 

Hồ sơ khai thuế: Kê khai theo từng lần phát sinh, bao gồm:

 

• Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

 

• Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa.

 

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Hộ kinh doanh nộp hồ sơ chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu.

 

Trên đây là các quy định về thuế TNCN bán hàng online 2025. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần nộp 2 loại thuế là thuế TNCN và thuế GTGT, cùng lệ phí môn bài.

 

Tỷ lệ thuế TNCN là 0,5%, đồng thời, hộ & cá nhân kinh doanh cũng cần cập nhật các chính sách thuế mới năm 2025, đặc biệt khi kinh doanh trên các nền tảng sàn thương mại điện tử.

 

Dương Thúy