Nghị định 180/2024/NĐ-CP về giảm thuế GTGT từ 01/01/2025

Ngày 31/12/2024, Chính phủ chính thức ban hành Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế GTGT 2% theo Nghị quyết số 174/2024/QH15 ngày 30/11/2024 của Quốc hội. Vì vậy, từ 01/01/2025, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý về thuế suất GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ áp dụng theo Nghị định này.

Giảm thuế 6 tháng đầu năm 2025.

1. Thời gian giảm thuế GTGT 2025 theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP

Căn cứ theo Điều 2, Nghị định 180/2024/NĐ-CP, thời gian giảm thuế GTGT được quy định như sau:

“Hiệu lực thi hành và tổ chức thực hiện

1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 06 năm 2025.

2. Các bộ theo chức năng, nhiệm vụ và Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương chỉ đạo các cơ quan liên quan triển khai tuyên truyền, hướng dẫn, kiểm tra, giám sát để người tiêu dùng hiểu và được thụ hưởng lợi ích từ việc giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều 1 Nghị định này, trong đó tập trung các giải pháp ổn định cung cầu hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng nhằm giữ bình ổn mặt bằng giá cả thị trường (giá chưa có thuế giá trị gia tăng) từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 06 năm 2025.”

Như vậy, thời gian giảm thuế GTGT theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP kéo dài từ 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025.

>> Tham khảo: Hướng dẫn bút toán kết chuyển thuế GTGT theo Thông tư 200 và 133.

2. Hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP

Những hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế 2025.

Căn cứ theo Khoản 1, Điều 1, Nghị định 180/2024/NĐ-CP, quy định giảm 2% thuế GTGT được áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

Viễn thông, tài chính ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và các sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không bao gồm hoạt động khai thác than), dầu mỏ tinh chế, than cốc, sản phẩm hóa chất: Chi tiết danh mục hàng hóa này quy định tại Phụ lục I, ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ thuế tiêu thụ đặc biệt: Chi tiết danh mục hàng hóa này quy định tại Phụ lục II, ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

Việc giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại Khoản 1, Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu từ khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng khai thác than bán ra (gồm cả trường hợp khai thác than sau đó sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín) thuộc đối tượng giảm thuế GTGT. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I, ban hành kèm theo Điều 1, Nghị định 180/2024/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế GTGT.

Các đối tượng như tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế GTGT đối với mặt hàng khai thác than án ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Điều 1, Nghị định 180/2024/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc chịu 5% thuế GTGT thì áp dụng theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và không được giảm thuế GTGT.

>> Tham khảo: Mã tiểu mục chậm nộp thuế GTGT là gì?

3. Thủ tục giảm thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

Thủ tục giảm thuế GTGT theo NDD180.

Căn cứ theo Khoản 3, Điều 1, Nghị định 180/2024/NĐ-CP, trình tự, thủ tục giảm thuế GTGT như sau:

- Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại Điểm a, Khoản 2, Điều 1, Nghị định 180/2024/NĐ-CP

Khi lập hóa đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, tại dòng thuế suất giá trị gia tăng ghi “8%”, tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán.

Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh thực hiện kê khai thuế GTGT đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn GTGT.

- Đối với cơ sở kinh doanh quy định tại Điểm b, Khoản 2, Điều 1, Nghị định 180/2024/NĐ-CP

Khi lập hóa đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm.

Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú “đã giảm…” tương ứng số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết 174/2024/QH15.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

4. Tải Nghị định 180/2024/NĐ-CP

Nghị định 180/2024/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025. Xem chi tiết và tải Nghị định tại đây.

Doanh nghiệp cần lưu ý 3 Phụ lục Nghị định 180/2024/NĐ-CP:

Phụ lục I: Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT.

Phụ lục II: Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế GTGT.

Phụ lục III: Danh mục hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin không được giảm thuế GTGT.

Lưu ý: Quy định giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị định 180/2024/NĐ-C đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ trên.

Quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN