Từ ngày 01/7/2025, hàng loạt chính sách thuế mới sẽ chính thức có hiệu lực, kéo theo nhiều thay đổi quan trọng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của cá nhân và doanh nghiệp. Một số nội dung đáng chú ý bao gồm: sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng, quy định mới về kê khai và nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, tiếp tục áp dụng mức giảm thuế GTGT, và việc sử dụng mã định danh cá nhân thay cho mã số thuế trong một số trường hợp. Dưới đây là những điểm mới cần lưu ý.

1. Luật Thuế giá trị gia tăng có hiệu lực thi hành

Từ ngày 1/7/2025, Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi chính thức có hiệu lực, đánh dấu bước tiến quan trọng trong cải cách chính sách thuế. Được coi là một trong những trụ cột trong lộ trình hoàn thiện hệ thống thuế hiện đại, minh bạch, luật sửa đổi lần này bao gồm nhiều nội dung mới đáng chú ý, như:

- Điều chỉnh phạm vi hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.

- Sửa đổi nguyên tắc xác định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu.

- Bổ sung quy định về giá tính thuế với hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động khuyến mại.

- Điều chỉnh thuế suất đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ.

- Mở rộng đối tượng áp dụng thuế suất 0%.

- Bổ sung các trường hợp hoàn thuế GTGT.

- Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế đầu vào nhằm siết chặt quản lý và tăng tính minh bạch.

Việc ban hành và áp dụng các quy định mới này được kỳ vọng sẽ tạo hành lang pháp lý đồng bộ, hỗ trợ doanh nghiệp và người dân trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời góp phần vào sự phát triển ổn định của nền kinh tế.

2. Giảm 2% thuế GTGT trong 06 tháng cuối năm 2025 và đến hết năm 2026

Sáng 17/6/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Nghị quyết về việc giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế và thúc đẩy tiêu dùng. Theo đó, từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026, thuế suất GTGT sẽ được giảm 2% đối với các hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế 10% – tức giảm xuống còn 8%.

Chính sách giảm thuế không áp dụng đối với một số lĩnh vực như: viễn thông, tài chính – ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, khoáng sản (trừ than), hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Nghị quyết lần này mang nhiều điểm đổi mới đáng chú ý. Đặc biệt, phạm vi áp dụng chính sách giảm 2% thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) được mở rộng thêm cho các lĩnh vực như vận tải, logistics, dịch vụ CNTT – những ngành then chốt trong tiến trình phát triển kinh tế số.

Khác với các chính sách tạm thời trước đó, lần này thời gian áp dụng kéo dài đến hết năm 2026, tạo điều kiện để doanh nghiệp yên tâm lập kế hoạch và chủ động trong hoạt động sản xuất, kinh doanh.

3. Từ 1/7/2025 sàn thương mại điện tử phải kê khai và nộp thuế thay người bán

Kể từ ngày 01/7/2025, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước – bao gồm cả chủ sở hữu trực tiếp hoặc đơn vị được ủy quyền – sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trên sàn thương mại điện tử.

Cụ thể, tỷ lệ tính thuế như sau:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT):

- Hàng hóa: 1%.

- Dịch vụ: 5%.

- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

Đối với cá nhân cư trú:

- Hàng hóa: 0,5%.

- Dịch vụ: 2%.

- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%.

Đối với cá nhân không cư trú:

- Hàng hóa: 1%.

- Dịch vụ: 5%.

- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%.

Hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có nghĩa vụ cung cấp đầy đủ, chính xác các thông tin sau cho tổ chức quản lý nền tảng để phục vụ việc khấu trừ và nộp thuế thay:

- Mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam).

- Số hộ chiếu hoặc thông tin định danh hợp lệ do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp (đối với công dân nước ngoài).

- Các thông tin bắt buộc theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử, bao gồm: họ tên người bán, địa chỉ, thông tin liên hệ, ngành nghề kinh doanh, hình thức thanh toán, danh mục hàng hóa/dịch vụ kinh doanh,…

4. Doanh nghiệp phải đăng ký tài khoản định danh điện tử

Theo Khoản 4, Điều 10, Nghị định 69/2024/NĐ-CP, từ ngày 01/7/2025, các tài khoản trên Cổng Dịch vụ công quốc gia, hệ thống TTHC các cấp sẽ hết hiệu lực.

Từ ngày 01/7/2025, doanh nghiệp bắt đầu sử dụng tài khoản định danh điện tử trên VNeID để truy cập Cổng dịch vụ công quốc gia, hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính các cấp để giải quyết các thủ tục hành chính theo quy định.

=> Doanh nghiệp thực hiện định danh điện tử trước ngày 01/7/2025 để tránh những rủi ro pháp lý khi thực hiện các thủ tục hành chính cần thiết.

5. Số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cá nhân

Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, đến hết ngày 30/6/2025, cơ quan thuế vẫn tiếp tục cấp và sử dụng mã số thuế cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh. Tuy nhiên, từ ngày 1/7/2025, việc sử dụng mã số thuế sẽ được thay thế bằng số định danh cá nhân theo quy định tại Điều 35, Luật Quản lý thuế.

Sự thay đổi này áp dụng đối với người nộp thuế cũng như các cơ quan quản lý thuế và các tổ chức, cá nhân có liên quan, nhằm đồng bộ hóa dữ liệu và nâng cao hiệu quả quản lý thuế trong thời kỳ chuyển đổi số.

6. Phân quyền, phân cấp quản lý thuế

Theo Nghị định 122/2025/NĐ-CP, Chính phủ giao Bộ Tài chính thực hiện các nhiệm vụ quản lý Nhà nước, bao gồm:

- Hướng dẫn người nộp thuế không phải nộp các chứng từ đối với hồ sơ khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế và các hồ sơ thuế liên quan mà cơ quan quản lý nhà nước đã có, căn cứ theo tình hình thực tế và điều kiện trang bị công nghệ thông tin.

- Hướng dẫn làm hồ sơ khai thuế và loại thuế, kỳ khai thuế (tháng/quý/năm), khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, khai quyết toán thuế.

- Hướng dẫn về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, thuê mặt nước, tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tiền cấp quyền khai thác khoáng sản, lệ phí trước bạ,...

Có thể thấy, loạt chính sách thuế có hiệu lực từ tháng 7/2025 không phải là những thay đổi rời rạc, mà là bước đi có tính hệ thống, gắn kết và định hướng dài hạn. Những điều chỉnh này đang góp phần hoàn thiện kiến trúc thuế hiện đại, minh bạch và công bằng hơn – tạo nền tảng vững chắc cho quản lý tài chính nhà nước và sự phát triển bền vững trong kỷ nguyên số.

Dương Thúy