Từ ngày 01/01/2026, nhiều quy định mới về thuế thu nhập cá nhân chính thức có hiệu lực theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Các thay đổi này tác động trực tiếp đến người làm công ăn lương và hộ kinh doanh, nổi bật là việc tăng mạnh mức giảm trừ gia cảnh và điều chỉnh biểu thuế lũy tiến, qua đó làm thay đổi đáng kể số thuế phải nộp trong thực tế.

Mục Lục 1. Tăng mức giảm trừ gia cảnh từ 01/01/2026 2. Gộp thủ tục đăng ký người phụ thuộc vào đăng ký thuế lần đầu 3. Lao động có nhiều nguồn thu nhập quyết toán thuế tại nơi có thu nhập cao nhất 4. Thay đổi biểu thuế luỹ tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công 5. Mở rộng diện thu nhập được miễn thuế TNCN

1. Tăng mức giảm trừ gia cảnh từ 01/01/2026

Căn cứ pháp lý: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025; Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15.

Từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng đáng kể, qua đó trực tiếp làm giảm thu nhập tính thuế của cá nhân.

Cụ thể, mức giảm trừ mới được áp dụng như sau:

- Đối với bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).

- Đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

So với mức đang áp dụng đến hết năm 2025 (11 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng đối với người phụ thuộc), mức giảm trừ gia cảnh mới tăng hơn 40%.

Việc điều chỉnh này giúp giảm đáng kể nghĩa vụ thuế, đặc biệt đối với người lao động có thu nhập trung bình và có người phụ thuộc, đồng thời phản ánh sự thay đổi về mặt bằng chi phí sinh hoạt trong thực tế.

2. Gộp thủ tục đăng ký người phụ thuộc vào đăng ký thuế lần đầu

Theo Quyết định 216/QĐ-BTC năm 2026 của Bộ Tài chính, thủ tục đăng ký người phụ thuộc (NPT) giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công đã bị bãi bỏ trong danh mục thủ tục hành chính thuế.

Tuy nhiên, tại Nghị định 373/2025/NĐ-CP, quy định về hồ sơ đăng ký người phụ thuộc đã được chuyển sang thực hiện cùng thủ tục đăng ký thuế lần đầu theo pháp luật về đăng ký thuế.

Như vậy, từ năm 2026, thủ tục đăng ký người phụ thuộc được gộp vào đăng ký thuế ban đầu. Khi thực hiện đăng ký thuế, người nộp thuế đồng thời kê khai thông tin người phụ thuộc để tính giảm trừ gia cảnh, thay vì phải nộp hồ sơ riêng như trước đây. Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục, giảm thời gian và giấy tờ cho người nộp thuế.

3. Lao động có nhiều nguồn thu nhập quyết toán thuế tại nơi có thu nhập cao nhất

Căn cứ Nghị định 373/2025/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 126/2020/NĐ-CP), quy định về nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân có nhiều nguồn thu nhập đã có sự thay đổi đáng chú ý.

Cụ thể: 

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại từ hai nơi trở lên (đã khấu trừ thuế tại nguồn) thì thực hiện quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập lớn nhất trong năm.

- Trường hợp có nhiều nguồn thu nhập lớn nhất bằng nhau, người nộp thuế được lựa chọn nộp hồ sơ tại một trong các cơ quan thuế quản lý tổ chức chi trả các khoản thu nhập đó.

- Nếu cá nhân nộp hồ sơ không đúng cơ quan thuế theo quy định, cơ quan thuế đã tiếp nhận sẽ căn cứ dữ liệu trên hệ thống để hỗ trợ chuyển hồ sơ đến đúng cơ quan thuế có thẩm quyền giải quyết.

So với trước đây (quyết toán tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng), quy định mới giúp xác định rõ đầu mối xử lý, hạn chế sai sót và thuận tiện hơn cho người nộp thuế khi có nhiều nguồn thu nhập.

Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

4. Thay đổi biểu thuế luỹ tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

Căn cứ pháp lý: Điều 9, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Từ năm 2026, biểu thuế luỹ tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công được điều chỉnh còn 5 bậc (trước đây là 7 bậc), đồng thời thay đổi mức thuế suất theo hướng đơn giản hơn.

Cụ thể như sau:

- Bậc 1: Đến 10 triệu/tháng (120 triệu/năm) → 5%.

- Bậc 2: Trên 10 – 30 triệu/tháng (120 – 360 triệu/năm) → 10%.

- Bậc 3: Trên 30 – 60 triệu/tháng (360 – 720 triệu/năm) → 20%.

- Bậc 4: Trên 60 – 100 triệu/tháng (720 – 1.200 triệu/năm) → 30%.

- Bậc 5: Trên 100 triệu/tháng (trên 1.200 triệu/năm) → 35%.

Điểm đáng chú ý: Việc rút gọn số bậc thuế giúp cách tính thuế rõ ràng, dễ áp dụng hơn, đồng thời điều chỉnh mức thuế suất phù hợp với điều kiện kinh tế – xã hội hiện nay.

Có thể bạn quan tâm: Tiền thưởng Tết 2026 có phải chịu thuế TNCN không?

5. Mở rộng diện thu nhập được miễn thuế TNCN

Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, từ năm 2026, một số khoản thu nhập được bổ sung hoặc làm rõ thuộc diện miễn thuế TNCN, tập trung vào các nhóm thu nhập mang tính an sinh và hỗ trợ người lao động.

Cụ thể, một số điểm đáng chú ý:

- Khoản hỗ trợ từ người sử dụng lao động trong các trường hợp khó khăn, thiên tai, bệnh hiểm nghèo… được quy định rõ hơn về điều kiện miễn thuế.

- Thu nhập từ các khoản phúc lợi tập thể (chi cho đám hiếu, hỷ, nghỉ mát, hỗ trợ đời sống…) tiếp tục được miễn thuế TNCN nếu đáp ứng đúng quy định.

- Một số khoản thu nhập mang tính hỗ trợ xã hội được rà soát, bổ sung nhằm giảm nghĩa vụ thuế cho người có thu nhập thấp và trung bình.

Việc mở rộng và làm rõ các khoản thu nhập miễn thuế không chỉ giúp giảm gánh nặng thuế thực tế, mà còn tạo hành lang pháp lý rõ ràng hơn cho doanh nghiệp khi chi trả các khoản phúc lợi cho người lao động.

Nhìn chung, các thay đổi về thuế thu nhập cá nhân năm 2026 thể hiện rõ định hướng cải cách theo hướng giảm gánh nặng thuế, đơn giản hóa thủ tục và phù hợp hơn với thực tế thu nhập của người dân.

Việc nâng mức giảm trừ gia cảnh, rút gọn biểu thuế và điều chỉnh cách thức quyết toán không chỉ tạo thuận lợi cho người nộp thuế mà còn góp phần nâng cao tính minh bạch, hiệu quả trong quản lý thuế, đòi hỏi cá nhân và hộ kinh doanh cần chủ động cập nhật để thực hiện đúng quy định.

Dương Thúy.

Trong thời đại chuyển đổi số mạnh mẽ cùng với yêu cầu siết chặt quản lý thuế, Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice của Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn là công cụ đắc lực giúp doanh nghiệp quản lý hóa đơn điện tử hiệu quả và đúng quy định. Theo đó, giúp doanh nghiệp tối ưu quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả hoạt động. Liên hệ ngay theo đường dây nóng 24/7 để được tư vấn và dùng thử hoàn toàn MIỄN PHÍ: - Miền Bắc: 1900 4767. - Miền Nam/Trung: 1900 4768.