Hộ kinh doanh mới thành lập trong năm 2026 không chỉ cần hoàn tất thủ tục đăng ký kinh doanh mà còn phải thực hiện đúng các quy định về đăng ký thuế, hóa đơn điện tử, ghi chép sổ sách và thông báo doanh thu theo quy định hiện hành. Dưới đây là 07 thủ tục quan trọng hộ kinh doanh cần lưu ý để hạn chế rủi ro vi phạm và bảo đảm tuân thủ pháp luật trong quá trình hoạt động.

Mục Lục 1. 07 thủ tục hộ kinh doanh mới thành lập năm 2026 cần thực hiện 2. 10 hành vi bị coi là trốn thuế theo Luật Quản lý thuế 2025 3. Một số chính sách mới hộ kinh doanh cần lưu ý từ ngày 01/7/2026

1. 07 thủ tục hộ kinh doanh mới thành lập năm 2026 cần thực hiện

Để hoạt động đúng quy định và hạn chế rủi ro bị xử phạt, hộ kinh doanh mới thành lập trong năm 2026 cần hoàn thành đầy đủ các thủ tục về đăng ký kinh doanh, thuế, hóa đơn điện tử và kê khai doanh thu. Dưới đây là 07 nội dung quan trọng cần lưu ý.

1.1. Đăng ký hộ kinh doanh

Theo Khoản 1, Điều 83, Nghị định 168/2025/NĐ-CP, mỗi cá nhân hoặc thành viên hộ gia đình chỉ được đăng ký 01 hộ kinh doanh trên phạm vi toàn quốc.

Bên cạnh đó, Khoản 3, Điều 82, Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định một số trường hợp như hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối; người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ hoặc người làm dịch vụ có thu nhập thấp không bắt buộc đăng ký hộ kinh doanh, trừ khi kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Tuy nhiên, các đối tượng này vẫn có thể đăng ký nếu có nhu cầu.

Về hồ sơ, Khoản 2, Điều 99, Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định hồ sơ đăng ký gồm:

- Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh theo Mẫu số 01 ban hành kèm Phụ lục II Thông tư 68/2025/TT-BTC.

- Bản sao văn bản ủy quyền của các thành viên hộ gia đình cho một thành viên làm chủ hộ kinh doanh (nếu có).

1.2. Thực hiện đăng ký thuế

Theo Khoản 1, Điều 30, Luật Quản lý thuế 2019, hộ kinh doanh thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với thủ tục đăng ký hộ kinh doanh tại cơ quan đăng ký kinh doanh.

Đối với cá nhân kinh doanh không thuộc diện phải đăng ký hộ kinh doanh thì thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định.

1.3. Đăng ký tài khoản thuế điện tử trên eTax Mobile

Sau khi được cấp mã số thuế, hộ kinh doanh nên tải ứng dụng eTax Mobile, đăng ký và kích hoạt tài khoản thuế điện tử để thực hiện các thủ tục thuế trực tuyến.

Người dùng có thể đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản định danh điện tử VNeID để kê khai, nộp thuế, tra cứu nghĩa vụ thuế và sử dụng các dịch vụ điện tử của cơ quan thuế.

1.4. Mở tài khoản ngân hàng và thông báo với cơ quan thuế

Theo Điểm d, Khoản 1, Điều 4, Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh mới thành lập phải thông báo số tài khoản ngân hàng hoặc số hiệu ví điện tử phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh theo Mẫu số 01/BK-STK.

Việc thông báo được thực hiện cùng Thông báo doanh thu hoặc Tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026 và phải cập nhật lại khi có thay đổi.

1.5. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Theo Khoản 5, Điều 8, Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2, Điều 1, Nghị định 141/2026/NĐ-CP:

- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống được đăng ký sử dụng nếu có nhu cầu và đáp ứng điều kiện.

- Trường hợp doanh thu lũy kế trong năm vượt 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế phát sinh doanh thu vượt ngưỡng nếu trước đó chưa đăng ký.

1.6. Thực hiện ghi chép sổ sách kế toán

Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh phải thực hiện ghi chép sổ sách kế toán theo đúng quy định.

Tùy quy mô doanh thu và phương pháp tính thuế áp dụng, hộ kinh doanh lựa chọn và sử dụng các mẫu sổ kế toán phù hợp để theo dõi hoạt động kinh doanh.

1.7. Kê khai, thông báo doanh thu và nộp thuế đúng thời hạn

Theo Khoản 1, Điều 3, Khoản 1, Điều 4 và Điều 7, Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 1, Điều 1, Nghị định 141/2026/NĐ-CP, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh được xác định theo doanh thu thực tế phát sinh trong năm.

Cụ thể:

- Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

- Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định.

- Nếu kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên hoặc thuế bảo vệ môi trường thì thực hiện theo quy định của từng sắc thuế.

Về thời hạn thông báo doanh thu:

- Hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động trong 6 tháng đầu năm thực hiện thông báo doanh thu theo Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC, chậm nhất vào 31/7 và 31/1 năm sau.

- Hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động trong 6 tháng cuối năm thông báo doanh thu chậm nhất vào 31/1 năm kế tiếp.

- Trường hợp doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh phải chuyển sang kê khai thuế từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng theo quy định.

2. 10 hành vi bị coi là trốn thuế theo Luật Quản lý thuế 2025

Bên cạnh việc thực hiện đầy đủ các thủ tục về đăng ký, kê khai và nộp thuế, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cũng cần đặc biệt lưu ý các hành vi bị coi là trốn thuế theo quy định của pháp luật.

Theo Khoản 4, Điều 45, Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, hành vi trốn thuế là việc người nộp thuế cố ý thực hiện các thủ đoạn nhằm làm thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, giảm hoặc hoàn.

Luật quy định cụ thể 10 hành vi bị coi là trốn thuế, gồm:

(1) Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn 90 ngày theo quy định làm thiếu số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn.

(2) Không ghi chép các khoản thu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế trong sổ kế toán.

(3) Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ hoặc lập hóa đơn với giá trị thấp hơn giá thanh toán thực tế nhằm làm giảm số thuế phải nộp.

(4) Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng hóa đơn, chứng từ trái quy định để xác định sai nghĩa vụ thuế.

(5) Sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất hoặc giá trị thực tế của giao dịch để xác định sai số thuế phải nộp, số thuế được miễn, giảm hoặc hoàn.

(6) Khai sai so với thực tế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không tự nguyện khắc phục bằng việc nộp đủ số thuế theo quy định.

(7) Cố ý không kê khai hoặc kê khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

(8) Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế.

(9) Sử dụng hàng hóa thuộc diện không chịu thuế, miễn thuế hoặc xét miễn thuế không đúng mục đích nhưng không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với Cơ quan thuế.

(10) Có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong thời gian ngừng hoặc tạm ngừng hoạt động nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế.

Có thể thấy, các hành vi trên chủ yếu tập trung vào việc che giấu doanh thu, sử dụng hóa đơn, chứng từ không đúng quy định, kê khai sai nghĩa vụ thuế hoặc lợi dụng chính sách ưu đãi thuế. So với quy định trước đây, điểm mới của Luật Quản lý thuế 2025 là quy định trực tiếp các hành vi trốn thuế ngay trong Luật, thay vì chủ yếu được hướng dẫn tại các văn bản dưới luật, qua đó tạo cơ sở pháp lý thống nhất cho công tác quản lý và giúp người nộp thuế dễ nhận diện, chủ động phòng ngừa vi phạm.

3. Một số chính sách mới hộ kinh doanh cần lưu ý từ ngày 01/7/2026

Từ ngày 01/7/2026, cùng với việc thực hiện đầy đủ các thủ tục khi bắt đầu hoạt động, hộ kinh doanh cũng cần cập nhật một số chính sách mới về thuế và quản lý thuế để bảo đảm tuân thủ đúng quy định.

3.1. Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực

Từ ngày 01/7/2026, Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 chính thức có hiệu lực, trong đó lần đầu tiên quy định trực tiếp 10 hành vi bị coi là trốn thuế ngay trong Luật. Việc luật hóa các hành vi này giúp người nộp thuế dễ nhận diện các hành vi vi phạm, đồng thời tạo cơ sở pháp lý thống nhất cho công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm.

3.2. Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực

Từ ngày 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bắt đầu có hiệu lực. Đối với hộ kinh doanh, cần lưu ý một số quy định về thu nhập từ kinh doanh và tiền lương, tiền công được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026; đồng thời Luật cũng bổ sung một số khoản thu nhập chịu thuế, mở rộng các khoản được miễn thuế và điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh.

3.3. Thực hiện đúng quy định về hóa đơn điện tử

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Trường hợp mới thành lập và doanh thu lũy kế vượt ngưỡng 1 tỷ đồng thì phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời hạn theo quy định.

3.4. Kê khai doanh thu theo doanh thu thực tế

Năm 2026, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh được xác định theo doanh thu thực tế phát sinh. Hộ kinh doanh mới thành lập cần thực hiện thông báo doanh thu đúng thời hạn, đồng thời chuyển sang kê khai thuế theo quý nếu doanh thu lũy kế vượt ngưỡng theo quy định.

Trên đây là 07 thủ tục quan trọng hộ kinh doanh mới thành lập năm 2026 cần thực hiện, đồng thời là những quy định và chính sách mới cần đặc biệt lưu ý để bảo đảm tuân thủ pháp luật.

Chủ động hoàn thành đầy đủ các thủ tục ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh hạn chế rủi ro vi phạm, tránh bị xử phạt và thuận lợi hơn trong quá trình hoạt động, kê khai, nộp thuế.

Dương Thúy.

Trong thời đại chuyển đổi số mạnh mẽ cùng với yêu cầu siết chặt quản lý thuế, Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice của Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn là công cụ đắc lực giúp doanh nghiệp quản lý hóa đơn điện tử hiệu quả và đúng quy định. Theo đó, giúp doanh nghiệp tối ưu quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả hoạt động. Liên hệ ngay theo đường dây nóng 24/7 để được tư vấn và dùng thử hoàn toàn MIỄN PHÍ: - Miền Bắc: 1900 4767. - Miền Nam/Trung: 1900 4768.