Hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh là thủ tục giúp người nộp thuế được miễn giảm một phần số thuế thu nhập cá nhân phải nộp. Đối tượng nào là người phụ thuộc, điều kiện được tính là người phụ thuộc là gì và cách đăng ký như thế nào? Các nội dung này đều là những vấn đề quan trọng khi thực hiện quyết toán thuế TNCN, bạn có thể tham khảo các hướng dẫn dưới đây.

Những đối tượng quy định là người phụ thuộc.

1. Người phụ thuộc bao gồm những ai?

Căn cứ theo Điểm d, Khoản 1, Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC, người phụ thuộc của người nộp thuế là cá nhân cư trú và bao gồm:

1.1. Người phụ thuộc là con của người nộp thuế

Con của người nộp thuế bao gồm con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng (của vợ hoặc của chồng) và phải đáp ứng điều kiện:

- Dưới 18 tuổi (Tính tuổi đủ theo tháng).

- Từ 18 tuổi trở lên nhưng thuộc đối tượng đặc biệt như bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

- Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài ở các bậc: Đại học, Cao Đẳng, Trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, bao gồm cả trường hợp con 18 tuổi trở lên học bậc Trung học Phổ thông (tính cả trường hợp trong thời gian chờ kết quả thi Đại học) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân trong tháng tính trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1 triệu đồng.

>> Tham khảo: Quy định cấp biên lai khấu trừ thuế TNCN.

1.2. Người phụ thuộc khác của người nộp thuế

Những đối tượng người nộp thuế là người phụ thuộc khác ngoài con của người nộp thuế bao gồm:

- Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đủ điều kiện của người phụ thuộc quy định tại Điểm đ, e, Khoản 1, Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC.

- Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ hoặc cha chồng, mẹ chồng; cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện để được tính là người phụ thuộc quy định tại Điểm đ, e, Khoản 1, Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC.

- Những đối tượng có liên quan khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng điều kiện để được tính là người phụ thuộc, gồm:

Anh/chị/em ruột của người nộp thuế.

Ông/bà nội, ông/bà ngoại, cô/dì/cậu/chú/bác ruột của người nộp thuế.

Cháu ruột của người nộp thuế là con của anh ruột, chị ruột, em ruột.

Người phải trực tiếp nuôi dưỡng người khác theo quy định của pháp luật.

>> Tham khảo: Thuế TNCN bán hàng online.

2. Điều kiện để trở thành người phụ thuộc

Điều kiện đối với người phụ thuộc.

Căn cứ theo Điểm đ, e, Khoản 1, Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC, những đối tượng nêu ở mục 1 nêu trên trở thành người phụ thuộc nếu đáp ứng các điều kiện sau:

- Là đối tượng trong độ tuổi lao động nhưng thuộc trường hợp đặc biệt:

Bị khuyết tật, không có khả năng lao động: Thuộc đối tượng điều chỉnh của pháp luật về người khuyết tật, người mắc bệnh không có khả năng lao động như các bệnh AIDS, suy thận mãn tính, ung thư,..

Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân mỗi tháng trong năm (tính tổng thu nhập từ tất cả các nguồn) không vượt quá 1 triệu đồng.

- Là đối tượng ngoài độ tuổi lao động không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân mỗi tháng trong năm (tính tổng thu nhập từ tất cả các nguồn) không vượt quá 1 triệu đồng.

>> Tham khảo: Thuế TNCN bán bất động sản được quy định như thế nào?

3. Hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

Hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc.

Để đăng ký người phụ thuộc, bạn thực hiện theo hướng dẫn dưới đây:

3.1. Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc

- Người lao động nộp cho doanh nghiệp những giấy tờ sau:

Văn bản ủy quyền cho doanh nghiệp đăng ký người phụ thuộc.

Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc: Bản sao CCCD/CMTND, hộ chiếu còn hiệu lực.

Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc:

- Doanh nghiệp nộp cho cơ quan thuế những giấy tờ sau:

Tổng hợp hồ sơ đăng ký thuế của người phụ thuộc.

Tờ khai đăng ký tổng hợp người phụ thuộc: Mẫu 20-ĐK-TH-TCT hoặc Mẫu 02TH cho Cơ quan thuế.

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

3.2. Các bước đăng ký người phụ thuộc

Bước 1: Bạn đăng ký, nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc

Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ thông qua tổ chức chi trả thu nhập hoặc nộp cho cơ quan thuế.

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận

- Trường hợp nộp hồ sơ trực tiếp: Cán bộ thuế tiếp nhận, đóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi thời gian và số lượng tài liệu trong hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.

- Trường hợp nộp hồ sơ qua đường bưu chính: Cán bộ thuế đóng dấu ghi ngày nhận hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.

- Trường hợp giao dịch điện tử: Cán bộ thuế tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận hồ sơ khai thuế do cơ quan thuế thực hiện thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử.

3.3. Thời gian nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc

Theo Công văn 5054/TCT-DNNCN của Tổng cục Thuế, thời gian nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc là trong vòng 03 tháng kể từ ngày nộp tờ khai đăng ký người phụ thuộc, bao gồm cả trường hợp đăng ký thay đổi người phụ thuộc.

>> Tham khảo: Thuế TNCN hoa hồng đại lý hiện nay là bao nhiêu?

4. Mức giảm trừ gia cảnh khi tăng lương cơ sở từ 01/7/2024

Ngày 30/6/2024, Chính phủ ban hành Nghị định 73/2024/NĐ-CP điều chỉnh tăng lương cơ sở từ 1,8 triệu đồng lên 2,34 triệu đồng từ ngày 01/7/2024.

Theo đó, khi áp dụng tăng lương cơ sở, thu nhập chịu thuế sẽ tăng. Tuy nhiên, hiện nay chưa có quyết định cụ thể tăng mức giảm trừ gia cảnh.

Vì vậy, Căn cứ theo Điều 19, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, mức giảm trừ gia cảnh vẫn sẽ được áp dụng theo quy định hiện hành:

- Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng với người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).

- Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Trên đây là hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh 2024. Để đăng ký người phụ thuộc, người nộp thuế cần nắm được những đối tượng là người phụ thuộc, điều kiện trở thành người phụ thuộc và những cách đăng ký để giảm trừ gia cảnh.

Quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN