Trong bối cảnh quản lý thuế chuyển sang cơ chế tự khai – tự nộp, phương pháp khoán đang dần thu hẹp vì thiếu minh bạch và dễ thất thu. Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định hộ khoán có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm, từ 01/6/2025 phải dùng hóa đơn điện tử gắn máy tính tiền – bước chuẩn bị cho chuyển sang kê khai. Dưới đây là toàn bộ điều kiện, thủ tục, hồ sơ và lưu ý khi chuyển đổi phương pháp thuế để hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định.

Mục Lục 1. Chuẩn bị và đăng ký HĐĐT khi chuyển sang kê khai thuế 2. Hướng dẫn hộ kinh doanh khai thuế theo phương pháp kê khai 2.1. Hồ sơ khai thuế cần chuẩn bị 2.2. Hình thức gửi hồ sơ khai thuế 2.3. Cơ quan tiếp nhận hồ sơ 2.4. Kỳ hạn nộp hồ sơ khai thuế 2.5. Thời điểm phải nộp tiền thuế 2.6. Phương thức nộp thuế 2.7 Nghĩa vụ khai thuế khi tạm ngừng kinh doanh 3. Lợi ích dài hạn khi hộ kinh doanh chuyển từ khoán sang kê khai

1. Chuẩn bị và đăng ký HĐĐT khi chuyển sang kê khai thuế

Để thực hiện chuyển đổi từ phương pháp khoán sang kê khai đúng quy định, hộ kinh doanh cần chuẩn bị đầy đủ điều kiện kỹ thuật và tiến hành đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử gắn với máy tính tiền theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Cụ thể:

Thứ nhất, chuẩn bị thiết bị đáp ứng yêu cầu kết nối Internet

Hộ kinh doanh cần có công cụ để lập và truyền dữ liệu hóa đơn điện tử, bao gồm:

- Điện thoại thông minh, máy tính bảng hoặc máy tính bàn.

- Máy POS.

- Hệ thống máy tính tiền chuyên dụng

Thứ hai, thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Người nộp thuế khai theo Mẫu số 01/ĐKTD-HĐĐT ban hành kèm Nghị định 70/2025/NĐ-CP và gửi qua hệ thống của cơ quan thuế.

Thứ ba, cài đặt và sử dụng các ứng dụng hỗ trợ của cơ quan thuế

Hộ kinh doanh có thể thực hiện đăng ký, tra cứu nghĩa vụ và phát hành hóa đơn điện tử qua:

- Ứng dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT).

- Ứng dụng eTax Mobile (Android & iOS)

Các ứng dụng này giúp hộ kinh doanh thao tác nhanh chóng, đồng bộ dữ liệu và tuân thủ đúng chuẩn kết nối với cơ quan thuế.

2. Hướng dẫn hộ kinh doanh khai thuế theo phương pháp kê khai

Khi chuyển sang phương pháp kê khai, hộ kinh doanh cần thực hiện khai thuế định kỳ theo hồ sơ, thời hạn và hình thức nộp được pháp luật quy định. Các nội dung trọng tâm gồm:

2.1. Hồ sơ khai thuế cần chuẩn bị

Theo Phụ lục I ban hành kèm Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh kê khai gồm:

- Tờ khai mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

- Phụ lục 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (trường hợp cơ quan chức năng xác nhận được doanh thu thì không cần nộp phụ lục này).

2.2. Hình thức gửi hồ sơ khai thuế

Hộ kinh doanh có thể nộp hồ sơ theo một trong các cách:

- Trên Cổng Thuế điện tử tại phân hệ “Cá nhân”.

- Trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia.

- Nếu chưa thể nộp điện tử: nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa hoặc gửi qua bưu điện

2.3. Cơ quan tiếp nhận hồ sơ

Theo Điều 45, Luật Quản lý thuế, nơi nộp là Đội Thuế quản lý trực tiếp tại địa bàn hộ kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.

2.4. Kỳ hạn nộp hồ sơ khai thuế

Căn cứ Điều 44, Luật Quản lý thuế:

- Khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp.

- Khai theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

2.5. Thời điểm phải nộp tiền thuế

Theo Điều 55, Luật Quản lý thuế:

- Chậm nhất ngày cuối cùng của hạn nộp hồ sơ khai thuế.

- Nếu khai bổ sung, nộp thuế theo hạn của kỳ phát sinh sai sót

2.6. Phương thức nộp thuế

Hộ kinh doanh có thể nộp tiền thuế qua:

- Ứng dụng eTax Mobile.

- Cổng Thuế điện tử (phân hệ “Cá nhân”).

- Cổng Dịch vụ công Quốc gia.

2.7 Nghĩa vụ khai thuế khi tạm ngừng kinh doanh

Khi tạm ngừng hoạt động, hộ kinh doanh phải:

- Gửi thông báo đến cơ quan thuế theo quy định tại Nghị định 01/2021/NĐ-CP, Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 86/2024/TT-BTC.

- Được miễn nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian tạm ngừng, trừ khi tạm ngừng không trọn tháng/quý tùy theo kỳ khai thuế

3. Lợi ích dài hạn khi hộ kinh doanh chuyển từ khoán sang kê khai

Chọn kê khai không chỉ để tuân thủ quy định khi doanh thu tăng, mà còn mở ra nhiều lợi ích thực tế cho hoạt động kinh doanh lâu dài:

- Minh bạch doanh thu, giảm rủi ro thuế: Khi ghi nhận đầy đủ doanh thu – chi phí và có chứng từ kèm theo, hộ kinh doanh hạn chế tối đa nguy cơ bị ấn định thuế, truy thu hoặc phạt vì thiếu căn cứ kê khai.

- Dễ chứng minh năng lực tài chính để vay vốn: Sổ sách, báo cáo thuế rõ ràng giúp ngân hàng đánh giá được khả năng tài chính và dòng tiền, từ đó tăng cơ hội tiếp cận vốn vay để mở rộng quy mô.

- Tạo điều kiện hợp tác với khách hàng lớn: Khi có thể xuất hóa đơn đầy đủ và minh bạch thông tin bán hàng, hộ kinh doanh dễ tham gia chuỗi cung ứng, nhận hợp đồng từ doanh nghiệp lớn, dự án dài hạn.

- Nâng tầm hình ảnh và sự chuyên nghiệp: Cách thức quản lý bài bản thể hiện uy tín, giúp khách hàng tin tưởng hơn và tạo nền tảng xây dựng thương hiệu bền vững.

- Chuẩn bị nền tảng lên doanh nghiệp trong tương lai: Việc quen vận hành theo chuẩn mực thuế – kế toán giúp hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp thuận lợi khi mở rộng quy mô.

- Phù hợp xu thế số hóa quản lý thuế: Các quy định về hóa đơn điện tử, dữ liệu giao dịch… đang siết chặt hơn, và kê khai giúp hộ kinh doanh bắt nhịp dễ dàng với hệ thống điện tử của cơ quan thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai là yêu cầu bắt buộc theo lộ trình quản lý thuế mới. Hộ kinh doanh cần nắm rõ căn cứ pháp lý, thực hiện đúng trình tự và chuẩn bị sớm để đảm bảo hoạt động liền mạch, tuân thủ quy định và hạn chế phát sinh rủi ro. Chủ động ngay từ bây giờ sẽ giúp quá trình chuyển đổi diễn ra thuận lợi và hiệu quả hơn.

Dương Thúy.

Trong thời đại chuyển đổi số mạnh mẽ cùng với yêu cầu siết chặt quản lý thuế, Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice của Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn là công cụ đắc lực giúp doanh nghiệp quản lý hóa đơn điện tử hiệu quả và đúng quy định. Theo đó, giúp doanh nghiệp tối ưu quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả hoạt động. Liên hệ ngay theo đường dây nóng 24/7 để được tư vấn và dùng thử hoàn toàn MIỄN PHÍ: - Miền Bắc: 1900 4767. - Miền Nam/Trung: 1900 4768.