Đối với các cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương nhưng không ủy quyền quyết toán thuế cho nơi trả thu nhập thì sẽ phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Bài viết dưới đây, E-invoice sẽ hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân đơn giản, nhanh chóng nhất để bạn đọc có thể tham khảo.

1. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 44, Luật quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế. Do đó, những cá nhân tự quyết toán thuế, cần hoàn thành hồ sơ theo đúng thời hạn.
Trong trường hợp chậm quyết toán, các cá nhân có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền với mức phạt từ 2 triệu đến 25 triệu đồng (Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Dưới đây là hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân đơn giản, dễ hiểu nhất để quý độc giả tham khảo.

2. Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Các cá nhân có thể trực tiếp quyết toán thuế tại Cơ quan thuế hoặc quyết toán thuế online theo hướng dẫn dưới sau.

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

2.1. Cá nhân trực tiếp quyết toán tại cơ quan thuế

Cá nhân có thể đến Cơ quan thuế để trực tiếp làm quyết toán thuế theo 2 bước như sau:

• Bước 1: Nộp hồ sơ: Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại Cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm.
• Bước 2: Tiếp nhận và xử lý hồ sơ: Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và trực tiếp xử lý hồ sơ nếu hồ sơ đạt yêu cầu.

2.2. Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân online

Các cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương có thể tự quyết toán thuế online theo 9 bước như sau:
Bước 1: Truy cập website của Tổng cục thuế.
Bước 2: Đăng nhập

Đăng nhập website của Tổng cục thuế.

Nhập thông tin “Mã số thuế” và “Mã kiểm tra”, sau đó chọn “Tiếp tục. Trường hợp chưa có tài khoản, chọn “Đăng ký”

Chọn “Đăng ký” nếu chưa có tài khoản.

Nhập “mã số thuế” và nhập “Mã kiểm tra”, sau đó chọn “Cá nhân”, chọn “Đăng ký”.
Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” và chọn “kê khai trực tuyến”.

Chọn “Kê khai trực tuyến”

Bước 4: Điền đầy đủ thông tin tờ khai quyết toán thuế bao gồm:
- Tên người gửi
- Địa chỉ liên hệ
- Điện thoại liên lạc
- Địa chỉ email
- Chọn tờ khai: Chọn 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021).

Điền đầy đủ thông tin người nộp tờ khai.

- Chọn cơ quan quyết toán thuế.

Chọn thông tin tờ khai phù hợp.

Sẽ có 03 trường hợp như sau:
Trường hợp 1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm.
Trường hợp 2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan theo bảng sau:

Trường hợp 3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc:
+ Người nộp thuế tích vào ô này nếu có thay đổi nơi làm việc. Sau đó khai thông tin vào ô 1 hoặc ô 2.
1. Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế đang tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức chi trả. Chọn ô này sau đó nhập thông tin MST của tổ chức chi trả tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân.
2. Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế không làm việc cho tổ chức chi trả hoặc không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại bất kỳ tổ chức chi trả nào. Chọn ô này rồi tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).

+ Người nộp thuế tích vào ô này nếu không thay đổi nơi làm việc. Sau đó khai thông tin vào ô 3 hoặc ô 4 hoặc ô 5.
3. Tại thời điểm quyết toán vẫn còn làm việc tại tổ chức chi trả. Tích vào ô này rồi nhập thông tin MST của tổ chức chi trả để hệ thống hỗ trợ tự động xác định cơ quan thuế quyết toán.
4. Tại thời điểm quyết toán đã nghỉ việc và không làm việc tại bất kỳ tổ chức chi trả nào. Tích vào đây rồi lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).
5. Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cho bản thân ở bất kỳ tổ chức trả thu nhập nào (tổ chức khấu trừ thuế 10% tại nguồn của cá nguồn). Tích vào đây rồi lựa chọn CQT quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).

- Chọn trường hợp quyết toán: Thông thường sẽ chọn “Quyết toán theo năm dương lịch”.
- Loại tờ khai: Tờ khai chính thức
- Năm quyết toán: Chọn năm cần quyết toán (2022)
Sau khi khai đầy đủ thông tin ấn “tiếp tục”.
Bước 5: Khai tờ khai quyết toán thuế, cụ thể:
- [01] đến [06]: Thông tin được hệ thống tự động nhập.
- [07] đến [08]: Chọn mục 08 trước, sau đó chọn mục 07.
- [09] Nhập số điện thoại người nộp thuế
- [10] Fax: Không bắt buộc.
- [11] Điền địa chỉ email
- [12] đến [14] Thông tin liên quan đến đại lý thuế (nếu có).
- [15] đến [19] Hệ thống tự động điền.
- [20] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCN) trong kỳ: [20] = [21] + [23] - Thông tin này sẽ điền tự động sau khi nhập thông tin tổng thu nhập chịu thuế tại chỉ tiêu [21].
- [21] Tổng thu nhập chịu thuế: Điền theo thông tin đã phát sinh trong năm.
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Điền đầy đủ chỉ tiêu trong bảng.

- [24] Số người phụ thuộc (nhập nếu đã đăng ký người phụ thuộc).
- [25] Các khoản giảm trừ: [25] = [26] + [27] + [28] + [29] + [30].
Thông thường, tổng mức giảm trừ gia cảnh mặc định cho bản thân là 132 triệu đồng/năm. Chỉ thay đổi nếu có người phụ thuộc tại chỉ tiêu [27]
- [28] Tiền từ thiện, nhân đạo, khuyến học
- [29] Các khoản đóng bảo hiểm được trừ
- [30] Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ
- [31] Tổng thu nhập tính thuế ([31] = [20] - [22] - [25]): Tự động.
- [32] Tổng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ: Tự động.
- [33] Tổng số thuế đã nộp trong kỳ ([33] = [34] + [35] + [36] - [37] - [38]): Tự động sau khi điền chỉ tiêu [34], [35], [36], [37], [38].
- [34] Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập
- [35] Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập.
- [36] Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có).
- [37] Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm.      
- [38] Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm.
- [39] Tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm trong kỳ [39] = [40] + [41].     
- [40] Số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm.
- [41] Tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm khác.
- [42] Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ (= ([32] - [33] - [39]) >0).
- [43] Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0 < [42] <= 50.000 đồng)
- [44] Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ (= ([32] - [33] - [39]) <0).
- [45] Tổng số thuế đề nghị hoàn trả = [46] + [47]. 
- [46] Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế.
- [47] Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác.
- [48] Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau (= [44] - [45]).

Kê khai thông tin nộp thuế theo yêu cầu.

Sau khi điền xong thông tin thì chọn “Hoàn thành kê khai”.
Bước 6: Chọn kết xuất XML
Bước 7: Chọn “Nộp tờ khai”, nhập “Mã kiểm tra” và chọn “Tiếp tục”.

Xác thực nộp tờ khai.

Hệ thống sẽ báo nộp tờ khai thành công.
Bước 8: In tờ khai
- Sau khi thực hiện bước 6, hệ thống sẽ gửi về file tờ khai theo định dạng XML.
- Tải về ứng dụng iTax Viewer để mở file, in 2 bản và ký tên người nộp thuế.

In tờ khai để nộp cho Cơ quan thuế.

Bước 9: Sau khi đã hoàn tất, người nộp thuế mang CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan Thuế.
Trên đây là hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhanh và chính xác nhất. 
Ngoài ra, để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/
• Fanpage: Hóa đơn điện tử Einvoice.