Hóa đơn VAT quảng cáo Google có được khấu trừ thuế không?

Trên nền tảng Google, việc quảng cáo là một trong những hình thức hiệu quả để doanh nghiệp tiếp cận khách hàng và xây dựng thương hiệu. Tuy nhiên, việc lấy hóa đơn VAT quảng cáo Google gây khá nhiều khó khăn cho doanh nghiệp. Vấn đề quan trọng đầu tiên là doanh nghiệp cần nắm rõ cơ chế, chính sách, quy định xuất hóa đơn của Google, các quy định xoay quanh hóa đơn quảng cáo của Google để thực hiện khấu trừ, kê khai.

Điều kiện khấu trừ thuế khi quảng cáo trên Google.

1. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi quảng cáo trên Google

Theo Công văn 296/TCT-CS hướng dẫn về chính sách thuế đối với hoạt động quảng cáo Google và theo Điểm a, Khoản 2, Điều 9, Nghị định 209/2013/NĐ-CP quy định hướng dẫn thi hành một số nội dung tại Luật Thuế GTGT như sau:

“Điều kiện khấu trừ thuế GTGT (VAT) đầu vào

- Có hóa đơn GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT hàng hóa ở khâu nhập khẩu và chứng từ nộp thuế GTGT đối với trường hợp mua dịch vụ quy định tại khoản 2 Điều 2 Nghị định này.”

Mặt khác, tại Điều 15, Thông tư 219/2013/TT-BTC sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 26/2015/TT-BTC:

“Có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính (BTC) áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.”

Như vậy, theo các quy định trên, một trong các điều kiện quan trọng để được khấu trừ thuế GTGT là có hóa đơn GTGT của dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho tổ chức nước ngoài.

2. Hóa đơn vat quảng cáo google có được khấu trừ thuế không?

Hóa đơn VAT Google Ads được khấu trừ nếu tuân thủ các điều kiện.

Căn cứ theo điều kiện khấu trừ thuế nêu trên, đồng thời theo quy định tại Điều 6, Thông tư 78/2014/TT-BTC sửa đổi, bổ sung bởi Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC về các khoản chi phí được khấu trừ, không được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế và theo Công văn 296/TCT-CS năm 2024 hướng dẫn chính sách thuế, kê khai hóa đơn thuế đối với hoạt động quảng cáo trên Google, có thể kết luận như sau:

Hóa đơn Google Ads được khấu trừ thuế GTGT nếu đây là hóa đơn GTGT của dịch vụ quảng cáo trên Google. Hóa đơn GTGT có thể được thay thế bằng chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài.

Lưu ý: Đối với hóa đơn trả trước do Google xuất cho doanh nghiệp mua dịch vụ quảng cáo không được coi là hóa đơn GTGT dành cho doanh nghiệp khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên không đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định.

>> Tham khảo: Hướng dẫn kế toán hạch toán truy thu thuế GTGT.

3. Mức thuế của hoạt động quảng cáo trên Google

Lưu ý về chính sách thuế mới ra của Google.

Cuối tháng 9/2022, Google đã đưa ra thông báo về việc thay đổi chính sách thuế GTGT đối với các nhà quảng cáo tại Việt Nam. Căn cứ theo luật thuế GTGT mới nhất, từ ngày 1/11/2022, Google sẽ thu thêm 5% giá trị hóa đơn dịch vụ quảng cáo đối với mỗi tài khoản tại thị trường Việt Nam, cụ thể:

- Đối với phương thức thanh toán trả trước: Thu 5% trực tiếp.

- Đối với phương thức thanh toán trả sau: Khoản 5% sẽ được tính theo số tiền chi tiêu cho quảng cáo hàng tháng tính đến thời điểm lập hóa đơn.

>> Tham khảo: Thuế GTGT dịch vụ phần mềm đang áp dụng mức bao nhiêu?

4. Cách lấy hóa đơn VAT quảng cáo Google

Hướng dẫn lấy hóa đơn VAT Google Ads.

Việc lấy hóa đơn VAT quảng cáo Google cho từng trường hợp như sau:

4.1. Trường hợp nhà quảng cáo thanh toán tự động hoặc thanh toán thủ công

Để tìm và in hóa đơn VAT trong tháng hiện tại, doanh nghiệp thực hiện theo các bước:

Bước 1: Đăng nhập vào tài khoản Google Ads, nhấp vào biểu tượng Công cụ Google Ads, trong mục “Thanh toán” chọn “Chứng từ”.

Bước 2: Chọn mục “Tài liệu về thuế và pháp lý” ở thanh trên cùng.

Bước 3: Trong bảng, đánh dấu vào ô vuông bên trái những hóa đơn muốn tải xuống hoặc “Chọn tất cả” ở góc trên cùng bên trái bảng.

Bước 4: Nhấp vào mục “Tải mục đã chọn xuống” để thực hiện tải hóa đơn Google Ads.

Chọn định dạng tải xuống hóa đơn

Bước 5: Chọn định dạng của hóa đơn muốn tải xuống.

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

4.2. Trường hợp hóa đơn quảng cáo lập hàng tháng

Nếu nhà quảng cáo thanh toán chi phí Google Ads theo chế độ lập hóa đơn hàng tháng thì có thể nhận hóa đơn theo 3 cách: Thư, email và qua tài khoản của bạn. Bạn có thể tìm thấy hóa đơn của mình bằng cách:

- Đăng nhập vào trình quản lý thanh toán của tài khoản Google Ads hoặc bất kỳ tài khoản nào của người quản lý cấp cao.

- Nhấp vào biểu tượng công cụ Google Ads ở góc bên phải, chọn “Chứng từ thanh toán”.

- Tìm hóa đơn mà bạn muốn xem trong cột “Số chứng từ”, chọn hóa đơn cần tải sau đó bấm “Tải xuống”.

4.3. Lưu ý khi lấy hóa đơn VAT quảng cáo Google

Một số lưu ý khi lấy hóa đơn VAT quảng cáo Google:

- Các hóa đơn thuế và bảng sao kê của tháng hiện tại sẽ không xuất hiện khi tháng hiện tại chưa kết thúc.

- Hóa đơn thuế và bảng sao kê của tháng sẽ được cấp từ ngày làm việc thứ 5 của tháng kế tiếp.

- Trong thời gian chờ đợi hóa đơn, bạn có thể in biên nhận cho mỗi tài khoản thanh toán trong bất cứ lúc nào từ trang tóm tắt hoặc tải hoạt động trong tháng trước ở trạng Hoạt động thanh toán.

- Hóa đơn sẽ được tạo mỗi khi bạn trả trước.

- Hệ thống thường sẽ tạo bảng sao kê sau đó mới tạo hóa đơn thuế.

- Hóa đơn thuế và bảng sao kê sẽ tự động tải xuống máy tính ở định dạng PDF để bạn xem hoặc in.

Trên đây là hướng dẫn về hóa đơn VAT quảng cáo Google. Hóa đơn giá trị gia tăng đối với hoạt động quảng cáo trên Google nếu đáp ứng đủ các điều kiện sẽ được khấu trừ thuế.

>> Tham khảo: Cách tính thuế GTGT cho thuê tài sản.

Nhà quảng cáo cần biết cách tải hóa đơn để lấy hóa đơn GTGT và bảng kê khi thực hiện hoạt động quảng cáo trên Google.

Ngoài ra, quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN