Việc xác định giá tính thuế nhập khẩu là một bước quan trọng khi thực hiện hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa, giao thương quốc tế. Vậy cách xác định giá tính thuế nhập khẩu như thế nào là đúng quy định? E-invoice sẽ hướng dẫn quý khách thông qua bài viết này.

Giá tính thuế nhập khẩu được tính như thế nào?

1. Thuế nhập khẩu và giá tính thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là một loại thuế quan trọng áp dụng cho hàng hóa được nhập khẩu vào một quốc gia. Mục đích của thuế này là để tăng thu cho ngân sách nhà nước, bảo vệ các ngành sản xuất trong nước, và đôi khi để điều chỉnh cán cân thương mại.
Công thức tính thuế nhập khẩu có thể được biểu diễn như sau:

Thuế nhập khẩu = Giá tính thuế nhập khẩu x Thuế suất.

Trong đó:

• Giá tính thuế nhập khẩu thường dựa trên giá trị của hàng hóa tại cửa khẩu nhập khẩu, bao gồm giá hàng hóa, chi phí vận chuyển, bảo hiểm, và các chi phí liên quan khác.
• Thuế suất bao gồm nhiều loại thuế khác nhau, tùy theo từng quốc gia hay khu vực.

Mỗi quốc gia có quy định riêng về các loại thuế nhập khẩu, vì vậy người nhập khẩu cần phải nắm rõ các quy định tại quốc gia mình để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tính toán chi phí một cách chính xác.
>> Tham khảo: Thuế xuất nhập khẩu có được tính vào chi phí không?

2. Có bao nhiêu loại giá tính thuế nhập khẩu?

Hai loại giá tính thuế nhập khẩu là FOB và CIF.

Giá tính thuế nhập khẩu được xác định dựa trên hai phương thức chính: FOB (Free On Board) và CIF (Cost, Insurance, and Freight). Dưới đây là giải thích chi tiết về cả hai:

2.1. Xác định giá tính thuế nhập khẩu theo giá FOB

FOB (Free On Board): Giá FOB là giá hàng hóa tại điểm xuất khẩu, không bao gồm chi phí vận chuyển và bảo hiểm từ quốc gia xuất khẩu đến quốc gia nhập khẩu. Khi tính thuế nhập khẩu theo giá FOB, người nhập khẩu sẽ chỉ phải trả cho giá sản phẩm và không phải trả thêm chi phí vận chuyển hay bảo hiểm. Công thức tính giá tính thuế nhập khẩu theo giá FOB là:

Giá FOB = chi phí vận chuyển hàng hóa đến cảng gửi hàng + xếp hàng hóa lên tàu vận chuyển + chi phí làm thủ tục xuất khẩu + thuế + chi phí phát sinh khác trước khi hàng lên tàu.

2.2. Xác định giá tính thuế nhập khẩu theo CIF

CIF (Cost, Insurance, and Freight): Ngược lại, giá CIF bao gồm cả giá hàng hóa, chi phí vận chuyển và bảo hiểm đến cửa khẩu nhập khẩu của quốc gia nhập khẩu. Đối với giá CIF, người nhập khẩu không cần phải lo lắng về việc tính toán thêm chi phí vận chuyển và bảo hiểm khi hàng hóa đến cửa khẩu vì những chi phí này đã được tính vào giá CIF. Công thức tính giá tính thuế nhập khẩu theo CIF là:

Giá CIF = Giá FOB + Chi phí bảo hiểm quốc tế của hàng hóa (Insurance) + Cước phí vận chuyển (Freight).

Trong cả hai trường hợp, giá tính thuế nhập khẩu này sẽ là cơ sở để xác định số thuế mà người nhập khẩu phải nộp cho cơ quan hải quan.
Việc hiểu rõ cách xác định giá tính thuế nhập khẩu theo FOB hay CIF sẽ giúp đơn vị nhập khẩu có thể cân đối tài chính và lựa chọn phương án hiệu quả kinh tế nhất.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

3. Các loại thuế đối với hàng hóa nhập khẩu

6 loại thuế đối với hàng hóa nhập khẩu.

Khi nhập khẩu hàng hóa vào một quốc gia, có một số loại thuế cơ bản mà doanh nghiệp và người nhập khẩu cần phải nộp. Dưới đây là một số loại thuế phổ biến:

3.1. Thuế nhập khẩu

Đây là loại thuế chính áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu, nhằm tăng thu cho ngân sách nhà nước hoặc bảo hộ cho các ngành sản xuất then chốt của quốc gia. Mức thuế này thường được tính dựa trên giá trị của hàng hóa và có thể thay đổi tùy thuộc vào loại hàng hóa và nguồn gốc xuất xứ.

3.2. Thuế giá trị gia tăng (VAT) hàng nhập khẩu

Thuế VAT được tính dựa trên giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng với thuế nhập khẩu và các loại thuế khác (nếu có), như thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường.

3.3. Thuế tiêu thụ đặc biệt

Đây là loại thuế gián thu áp dụng cho các sản phẩm cao cấp, xa xỉ hoặc có hại cho sức khỏe và môi trường, nhằm hạn chế tiêu dùng thông qua việc tác động lên giá cả.
>> Tham khảo: Biểu thuế xuất nhập khẩu EVFTA.

3.4. Thuế bảo vệ môi trường

Áp dụng cho các sản phẩm có ảnh hưởng tiêu cực đến môi trường, thuế này nhằm khuyến khích các hoạt động thân thiện với môi trường và giảm thiểu tác động xấu.

3.5. Thuế chống bán phá giá và thuế chống trợ cấp

Đây là các loại thuế bổ sung áp dụng trong trường hợp hàng hóa nhập khẩu được bán dưới giá thị trường hoặc nhận trợ cấp từ chính phủ nước xuất khẩu, gây thiệt hại cho ngành sản xuất trong nước.

3.6. Thuế tự vệ

Loại thuế này được áp dụng khi có sự gia tăng đột ngột của hàng hóa nhập khẩu gây thiệt hại nghiêm trọng cho ngành sản xuất trong nước.
Trên đây, E-invoice đã trình bày cho quý khách 2 cách tính giá nhập khẩu theo FOB hay CIF và các loại thuế cần nắm được khi thực hiện hoạt động nhập khẩu. Việc xác định giá tính thuế nhập khẩu và các loại thuế phải nộp sẽ giúp doanh nghiệp nhập khẩu tối ưu hóa được chi phí và kinh doanh hiệu quả hơn.
Ngoài ra, quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/
• Fanpage: Hóa đơn điện tử Einvoice.