Cách tính thuế nhập khẩu: Hướng dẫn chi tiết

Thuế nhập khẩu là thuế gián thu, đánh vào hàng hóa nhập khẩu vào lãnh thổ Việt Nam. Việc tính toán chính xác số thuế nhập khẩu phải nộp rất quan trọng nhằm đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật, kế hoạch cho dòng tiền và tránh các rủi ro phát sinh.

Cách tính thuế nhập khẩu.

1. Các yếu tố ảnh hưởng đến thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là loại thuế đánh vào hàng hóa nhập khẩu vào lãnh thổ Việt Nam. Mức thuế này được quy định cụ thể trong biểu thuế xuất nhập khẩu và có thể thay đổi theo thời gian. Việc hiểu rõ về thuế nhập khẩu sẽ giúp bạn lập kế hoạch kinh doanh hiệu quả hơn.

Thuế nhập khẩu là một trong những loại thuế quan trọng nhằm điều tiết hàng hóa xuất nhập khẩu tại Việt Nam. Các yếu tố ảnh hưởng đến thuế xuất nhập khẩu bao gồm:

- Loại hàng hóa: Mỗi loại hàng hóa sẽ có mức thuế suất khác nhau, tùy thuộc vào tính chất, công dụng và xuất xứ.

- Giá tính thuế: Thông thường, giá tính thuế là giá CIF (Cost, Insurance, Freight) bao gồm giá hàng, bảo hiểm và cước vận chuyển đến cảng nhập khẩu.

- Thuế suất: Mức thuế suất được quy định trong biểu thuế xuất nhập khẩu và có thể thay đổi theo thời gian

- Các loại thuế khác: Ngoài thuế nhập khẩu, có thể có các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường.

2. Cách tính thuế nhập khẩu

Nắm rõ cách tính thuế nhập khẩu là một trong những kỹ năng bắt buộc, giúp kế toán hạch toán thuế chính xác.

2.1. Công thức tính

Thuế xuất nhập khẩu được tính theo công thức sau:

Thuế nhập khẩu = Giá tính thuế x Thuế suất.

Trong đó:

- Giá tính thuế: Thông thường là giá CIF.

- Thuế suất: Là tỷ lệ phần trăm được quy định trong biểu thuế xuất nhập khẩu.

Năm 2024, áp dụng biểu thuế xuất nhập khẩu theo Nghị định 26/2023/NĐ-CP ngày 31/5/2023. Cụ thể, nghị định quy định Biểu thuế xuất khẩu, biểu thuế nhập khẩu ưu đãi, danh mục hàng hóa và mức thuế tuyệt đối, thuế hỗn hợp, thuế nhập khẩu ngoài hạn ngạch thuế quan.

Tính thuế xuất nhập khẩu dựa trên giá tính thuế và thuế suất.

3.2. Các bước tính thuế nhập khẩu

Các bước tính thuế nhập khẩu như sau:

- Xác định loại hàng hóa và mã số HS: Dựa vào đặc tính, công dụng của hàng hóa để tìm mã số HS phù hợp.

- Xác định giá tính thuế: Tính giá CIF của lô hàng.

- Xác định thuế suất: Tra cứu biểu thuế xuất nhập khẩu để tìm thuế suất áp dụng cho mã số HS tương ứng.

- Tính thuế nhập khẩu: Áp dụng công thức tính thuế nhập khẩu.

- Tính các loại thuế khác (nếu có): Tính thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường (nếu áp dụng).

- Tổng hợp các khoản thuế phải nộp: Cộng dồn tất cả các loại thuế đã tính được.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Lưu ý:

- Áp dụng Biểu thuế xuất nhập khẩu: Đây là tài liệu pháp lý quan trọng, bạn cần tham khảo biểu thuế mới nhất để đảm bảo tính chính xác.

- Tư vấn chuyên môn: Nếu bạn không chắc chắn về cách tính thuế nhập khẩu, hãy tham khảo ý kiến của các chuyên gia kế toán hoặc các công ty dịch vụ hải quan.

- Cập nhật thông tin: Các quy định về thuế xuất nhập khẩu có thể thay đổi, vì vậy bạn cần thường xuyên cập nhật thông tin mới nhất.

Lưu ý khi tính thuế xuất nhập khẩu.

Việc tính toán thuế nhập khẩu có thể phức tạp hơn trong một số trường hợp, đặc biệt là đối với các loại hàng hóa có tính chất đặc biệt hoặc các giao dịch thương mại phức tạp. Do đó, để đảm bảo tính chính xác, bạn nên nhờ đến sự hỗ trợ của các chuyên gia.

Ví dụ minh họa:

Giả sử bạn nhập khẩu một lô hàng có giá CIF là 100.000 USD và thuế suất nhập khẩu là 10%.

=> Thuế nhập khẩu là: 100.000 USD x 10% = 10.000 USD.

>> Tham khảo: Cách tính thuế xuất nhập khẩu theo giá FOB.

3. Các yếu tố cần lưu ý khi tính thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là một trong các yếu tố ảnh hưởng đến thu nhập của đơn vị, doanh nghiệp nhập khẩu, ảnh hưởng trực tiếp đến quyết toán thuế do đó kế toán cần đặc biệt lưu ý tính toán cẩn thận và tỉ mỉ.

Khi tính thuế xuất nhập khẩu có rất nhiều vấn đề cần lưu ý gồm:

- Phân loại hàng hóa: Việc phân loại hàng hóa đúng sẽ quyết định mức thuế suất áp dụng.

- Xuất xứ hàng hóa: Xuất xứ hàng hóa ảnh hưởng đến mức thuế suất ưu đãi (nếu có).

- Chính sách ưu đãi, miễn giảm thuế: Tùy từng thời điểm mà có những chính sách ưu đãi, miễn giảm thuế áp dụng cho một số loại hàng hóa hoặc đối tượng nhập khẩu riêng. Theo đó, đơn vị doanh nghiệp lưu ý để đảm bảo lợi ích.

- Chi phí khác: Ngoài thuế nhập khẩu, còn có các chi phí khác như phí làm thủ tục hải quan, phí bảo quản, lưu bãi đối với hàng hóa.

Trên đây là hướng dẫn cách tính thuế nhập khẩu chi tiết. Việc tính toán thuế nhập khẩu đòi hỏi sự chính xác và cẩn thận. Hiểu rõ các quy định và công thức tính toán sẽ giúp bạn giảm thiểu rủi ro và đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi.

Ngoài ra, quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN