Năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN nhưng vẫn cần theo dõi và thông báo doanh thu thực tế. Với hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng, hồ sơ khai thuế và nghĩa vụ quyết toán sẽ tùy mức doanh thu, phương pháp tính thuế. Bài viết giúp hộ kinh doanh xác định mình cần chuẩn bị hồ sơ nào trước khi kết thúc năm.

Mục Lục 1. Năm 2026, hộ kinh doanh phải báo cáo thuế những gì? 2. Xác định doanh thu năm 2026 để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế 3. Thời hạn thông báo doanh thu, khai thuế của hộ kinh doanh năm 2026 4. Hồ sơ, biểu mẫu báo cáo thuế hộ kinh doanh năm 2026 gồm những gì?

1. Năm 2026, hộ kinh doanh phải báo cáo thuế những gì?

Báo cáo thuế là cách gọi phổ biến, nhưng không có một bộ báo cáo chung cho mọi hộ kinh doanh. Tùy doanh thu và cách tính thuế, hộ cần thực hiện một hoặc nhiều việc sau:

Công việc	Trường hợp áp dụng
Thông báo doanh thu thực tế	Hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống. Không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN nhưng vẫn phải thông báo doanh thu với cơ quan thuế.
Khai thuế GTGT, TNCN theo kỳ	Hộ có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, theo kỳ khai thuế áp dụng cho trường hợp của mình.
Quyết toán thuế TNCN theo năm	Hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng; hoặc doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng và chọn tính thuế TNCN trên thu nhập tính thuế.

Như vậy, hộ kinh doanh cần xác định doanh thu cả năm và phương pháp tính thuế trước khi chuẩn bị hồ sơ. Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống thực hiện thông báo doanh thu; hộ trên 1 tỷ đồng khai thuế theo kỳ; riêng quyết toán thuế TNCN chỉ áp dụng với các trường hợp nêu trong bảng.

Hộ kinh doanh cần phân biệt thông báo doanh thu, khai thuế và quyết toán thuế:

• Thông báo doanh thu là việc hộ kinh doanh báo cho cơ quan thuế biết doanh thu thực tế phát sinh trong năm.
• Khai thuế theo kỳ là kê khai doanh thu và số thuế phát sinh của từng tháng hoặc quý, tùy trường hợp áp dụng.
• Quyết toán thuế TNCN là xác định lại nghĩa vụ thuế TNCN trên cơ sở kết quả kinh doanh của cả năm. Việc này chỉ áp dụng với hộ thuộc diện phải quyết toán; doanh thu trên 1 tỷ đồng không đồng nghĩa với việc mọi hộ đều phải quyết toán cuối năm.

2. Xác định doanh thu năm 2026 để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế

Trước khi chuẩn bị hồ sơ, hộ kinh doanh cần xác định tổng doanh thu thực tế phát sinh trong năm 2026. Nên rà soát doanh thu tại tất cả địa điểm kinh doanh và trên các kênh bán hàng, gồm cửa hàng, website, mạng xã hội và sàn thương mại điện tử. Sau đó đối chiếu số liệu giữa sổ bán hàng, hóa đơn và dữ liệu giao dịch để tránh bỏ sót hoặc tính trùng doanh thu.

Trường hợp sàn thương mại điện tử đã khấu trừ, nộp thuế thay, hộ không phải khai và nộp lại số thuế cho các giao dịch đó, nhưng vẫn phải tổng hợp doanh thu phát sinh để xác định nghĩa vụ của cả năm.

2.1. Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống

Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, hộ vẫn cần theo dõi doanh thu và thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế. Đối với doanh thu năm 2026, thời hạn thông báo là chậm nhất ngày 31/01/2027, theo mẫu 01/TKN-CNKD.

Hộ kinh doanh nên đối chiếu lại doanh thu trước khi thông báo, nhất là khi bán hàng qua nhiều kênh hoặc doanh thu thực tế cuối năm cao hơn dự kiến. Mốc 1 tỷ đồng là doanh thu của năm, không phải doanh thu của riêng một quý hay một cửa hàng.

2.2. Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng

Khi doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh cần xác định phương pháp tính thuế và thực hiện khai thuế GTGT, TNCN theo kỳ áp dụng. Mẫu 01/CNKD là tờ khai dành cho nhóm này, thể hiện doanh thu theo hoạt động kinh doanh và số thuế phải nộp. Nếu có nhiều địa điểm hoặc nhiều nhóm ngành nghề, cần phân loại doanh thu tương ứng khi lập tờ khai.

Đây cũng là ngưỡng cần lưu ý về hóa đơn điện tử, theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định. Nếu doanh thu tăng và vượt ngưỡng trong năm, hộ cần theo dõi thời điểm phát sinh để thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn đúng hạn.

Lưu ý: Phải khai thuế theo kỳ không đồng nghĩa với việc mọi hộ ở nhóm trên 1 tỷ đồng đều phải quyết toán thuế TNCN cuối năm. Nghĩa vụ quyết toán còn phụ thuộc vào mức doanh thu và cách tính thuế TNCN.

2.3. Trường hợp phải quyết toán thuế TNCN năm 2026

Theo hướng dẫn của Cục Thuế, hộ kinh doanh phải tổng hợp doanh thu và khai quyết toán thuế TNCN theo năm nếu thuộc một trong hai trường hợp:

• Doanh thu năm trên 3 tỷ đồng.
• Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng và lựa chọn tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế × thuế suất.

Hồ sơ quyết toán sử dụng mẫu 02/QTT-TNCN-CNKD. Khi chuẩn bị hồ sơ, hộ cần đối chiếu số thuế đã khai, đã nộp hoặc đã được nền tảng khấu trừ, nộp thay trong năm để xác định số thuế còn phải nộp hoặc nộp thừa.

3. Thời hạn thông báo doanh thu, khai thuế của hộ kinh doanh năm 2026

Sau khi xác định hồ sơ cần thực hiện, hộ kinh doanh cần đối chiếu thời hạn tương ứng với mức doanh thu và kỳ khai thuế. Các mốc dưới đây căn cứ Điều 8, Điều 9 và Điều 10, Nghị định 68/2026/NĐ-CP; ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng được áp dụng theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Trường hợp	Thời hạn	Ví dụ đối với năm 2026
Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống	Thông báo doanh thu thực tế chậm nhất ngày 31/01 của năm tiếp theo	Doanh thu năm 2026: chậm nhất 31/01/2027
Khai thuế GTGT theo quý	Nộp hồ sơ chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo	Hồ sơ quý II/2026: chậm nhất 31/07/2026
Khai thuế GTGT theo tháng	Nộp hồ sơ chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo	Hồ sơ tháng 6/2026: chậm nhất 20/07/2026
Thuộc diện quyết toán thuế TNCN năm	Nộp hồ sơ chậm nhất 31/03 của năm tiếp theo	Quyết toán năm 2026: chậm nhất 31/03/2027

Về kỳ khai thuế GTGT, hộ có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng khai theo quý; hộ có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng khai theo tháng. Mức 50 tỷ đồng là doanh thu năm, không phải doanh thu tháng.

Hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động trong năm 2026 cần lưu ý gì?

Nếu doanh thu thực tế từ 1 tỷ đồng trở xuống, thời hạn thông báo phụ thuộc vào thời điểm bắt đầu kinh doanh:

• Bắt đầu trong 6 tháng đầu năm: Thông báo doanh thu phát sinh đến hết ngày 30/6 chậm nhất 31/07/2026; thông báo doanh thu 6 tháng cuối năm chậm nhất 31/01/2027.
• Bắt đầu trong 6 tháng cuối năm: Thông báo doanh thu thực tế chậm nhất 31/01/2027.

Nếu doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng trong năm, hộ mới kinh doanh thực hiện khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.

4. Hồ sơ, biểu mẫu báo cáo thuế hộ kinh doanh năm 2026 gồm những gì?

Tùy nghĩa vụ đã xác định ở mục 2, hộ kinh doanh chọn mẫu thông báo doanh thu, tờ khai thuế hoặc tờ khai quyết toán tương ứng. Không cần lập và nộp tất cả biểu mẫu dưới đây.

Trường hợp	Biểu mẫu cần dùng	Nội dung chính
Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống	Mẫu 01/TKN-CNKD – Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm	Thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế.
Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng	Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh	Kê khai doanh thu theo hoạt động kinh doanh và xác định số thuế GTGT, TNCN của kỳ khai.
Thuộc diện quyết toán thuế TNCN năm	Mẫu 02/QTT-TNCN-CNKD – Tờ khai quyết toán thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh	Tổng hợp kết quả kinh doanh, nghĩa vụ thuế và số thuế đã nộp trong năm để xác định số còn phải nộp hoặc nộp thừa.

Căn cứ biểu mẫu: Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh; Thông tư 50/2026/TT-BTC sửa đổi, thay thế một số mẫu để phù hợp với ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng. Khi sử dụng hồ sơ từ ngày 01/07/2026, cần đối chiếu thêm Thông tư 89/2026/TT-BTC, trong đó có mẫu 01/TKN-CNKD và 02/QTT-TNCN-CNKD được Cục Thuế hướng dẫn áp dụng.

Ngoài ba mẫu chính, hộ kinh doanh có thể cần gửi mẫu 01/BK-STK để thông báo số tài khoản ngân hàng, số hiệu ví điện tử theo trường hợp áp dụng. Đây là thông tin phục vụ quản lý thuế, không phải một tờ khai thuế phải nộp lặp lại hằng tháng hoặc hằng quý.

Báo cáo thuế hộ kinh doanh năm 2026 không có một bộ hồ sơ chung cho tất cả các hộ. Để thực hiện đúng, hộ kinh doanh cần tổng hợp doanh thu thực tế từ mọi kênh bán hàng, xác định nghĩa vụ theo mức doanh thu và phương pháp tính thuế, sau đó chọn đúng biểu mẫu và thời hạn nộp. Đặc biệt, hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống vẫn cần thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế, dù không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Dương Thúy.

Trong thời đại chuyển đổi số mạnh mẽ cùng với yêu cầu siết chặt quản lý thuế, Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice của Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn là công cụ đắc lực giúp doanh nghiệp quản lý hóa đơn điện tử hiệu quả và đúng quy định. Theo đó, giúp doanh nghiệp tối ưu quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả hoạt động. Liên hệ ngay theo đường dây nóng 24/7 để được tư vấn và dùng thử hoàn toàn MIỄN PHÍ: - Miền Bắc: 1900 4767. - Miền Nam/Trung: 1900 4768.