Cục Thuế TP. Hà Nội vừa có hướng dẫn quan trọng liên quan đến việc đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế và sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh. Theo đó, việc quản lý sẽ được thực hiện theo mô hình liên thông đăng ký kinh doanh – đăng ký thuế theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, áp dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, đồng thời triển khai quản lý thuế theo địa bàn hành chính 2 cấp.

1. Về việc sử dụng số định danh cá nhân làm mã số thuế

Kể từ ngày 01/7/2025, theo quy định tại Thông tư số 86/2024/TT-BTC, số định danh cá nhân của người đại diện hộ kinh doanh đồng thời được sử dụng làm mã số thuế của hộ kinh doanh.

Cơ quan thuế đã thực hiện chuyển đổi toàn bộ các mã số thuế đã cấp cho hộ và địa điểm kinh doanh trước đây sang sử dụng số định danh cá nhân.

Như vậy, mỗi hộ kinh doanh chỉ còn một mã số thuế duy nhất chính là số định danh của chủ hộ, sử dụng để kê khai, nộp thuế cho toàn bộ nghĩa vụ thuế cá nhân cũng như hoạt động kinh doanh tại tất cả địa điểm kinh doanh.

2. Về việc đăng ký và thông báo địa điểm kinh doanh

Khi đăng ký thành lập, hộ kinh doanh khai báo địa chỉ trụ sở theo quy định tại Khoản 1 và Khoản 3, Điều 87, Nghị định 168/2025/NĐ-CP.

Thông tin này sẽ được chuyển sang hệ thống của cơ quan thuế để cập nhật đăng ký thuế, giúp đồng bộ dữ liệu ngay từ đầu.

Trong quá trình hoạt động, nếu hộ kinh doanh mở thêm địa điểm ngoài trụ sở chính thì không cần làm thủ tục với cơ quan đăng ký kinh doanh, nhưng phải thông báo cho cơ quan thuế nơi đặt địa điểm.

Việc này được thực hiện thông qua tờ khai mẫu số 01/CNKD hoặc 01/TTS (áp dụng với hoạt động cho thuê tài sản) trong kỳ tính thuế đầu tiên, theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Đối với các địa điểm kinh doanh đã có mã số thuế trước ngày 01/7/2025, cơ quan thuế sẽ tự động hợp nhất để quản lý thống nhất theo số định danh cá nhân của chủ hộ.

Khi ngừng hoạt động tại một địa điểm, hộ kinh doanh phải gửi thông báo theo mẫu 24.1/ĐK-TCT tới cơ quan thuế nơi đặt địa điểm và hoàn tất mọi nghĩa vụ thuế liên quan.

Trong trường hợp chấm dứt toàn bộ hoạt động kinh doanh, các địa điểm trực thuộc cũng sẽ bị chấm dứt theo. Sau khi nộp hồ sơ chấm dứt địa điểm kinh doanh và hoàn thành nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh tiếp tục thực hiện thủ tục chấm dứt tại cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định tại Điều 104 Nghị định 168/2025/NĐ-CP.

Nếu sau này hoạt động trở lại, hộ kinh doanh sẽ khôi phục mã số thuế theo Điều 33 và 34 Thông tư 86/2024/TT-BTC, đồng thời kê khai thuế cho các địa điểm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

3. Về đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử

Căn cứ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), thông tin hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh được xác định như sau:

- Mã số thuế: Là số định danh cá nhân của chủ hộ.

- Tên, địa chỉ: Theo giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh hoặc dữ liệu đã được cơ quan thuế rà soát, cập nhật theo mô hình quản lý 2 cấp hành chính.

- Cơ quan thuế quản lý: Là cơ quan thuế nơi hộ đặt trụ sở chính.

- Chứng thư số: Tiếp tục sử dụng chứng thư số đã được cấp trước đây còn hiệu lực.

Hộ kinh doanh có trách nhiệm tự xác định doanh thu từ hóa đơn điện tử để kê khai, tính và nộp thuế tại cơ quan thuế nơi đặt địa điểm kinh doanh hoặc nơi có bất động sản cho thuê, phù hợp với quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Lưu ý đối với hộ kinh doanh trong quá trình thực hiện

Việc chuyển sang mô hình quản lý thuế theo số định danh cá nhân và liên thông đăng ký kinh doanh – đăng ký thuế đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động phối hợp với cơ quan thuế để rà soát, cập nhật đầy đủ thông tin.

Các nghĩa vụ về kê khai, nộp thuế, thông báo địa điểm kinh doanh và sử dụng hóa đơn điện tử cần được thực hiện đúng thời hạn, đúng quy định để đảm bảo dữ liệu quản lý được thống nhất, tránh phát sinh sai sót hoặc vi phạm hành chính.

Việc nắm rõ quy trình, biểu mẫu và các mốc thời gian quan trọng sẽ giúp hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế thuận lợi, hạn chế rủi ro trong giai đoạn chuyển đổi.

Hướng dẫn của Cục Thuế Hà Nội giúp hộ kinh doanh dễ dàng nắm bắt quy trình đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định mới, từ đó thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và tránh sai sót trong quá trình áp dụng.

Đây cũng là bước đẩy mạnh chuyển đổi số trong lĩnh vực thuế, góp phần minh bạch hoạt động kinh doanh và giảm bớt thủ tục hành chính cho người nộp thuế.

Dương Thúy.