Tùy thuộc vào đặc điểm riêng của hàng hóa mà doanh nghiệp sẽ phải đóng các loại thuế xuất nhập khẩu khác nhau, cách tính thuế xuất nhập khẩu cũng khác nhau. Hiểu rõ về các phương pháp tính thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn góp phần tối thiểu hóa chi phí, tối đa hóa doanh thu. Các nội dung dưới đây sẽ hướng dẫn doanh nghiệp tính thuế theo 3 phương pháp: Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm, tính thuế theo doanh thu và tính thuế hỗn hợp.

Các phương pháp tính thuế xuất nhập khẩu.

1. Phương pháp tính thuế xuất nhập khẩu

Theo Điều 4, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, có 3 phương pháp tính thuế xuất nhập khẩu như sau:

1.1. Tính thuế xuất nhập khẩu theo tỷ lệ phần trăm

Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm là xác định thuế theo phần trăm (%) của trị giá tính thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

Số tiền thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đối với hàng hóa áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm căn cứ vào số lượng của từng mặt hàng thực tế xuất nhập khẩu theo tờ khai hải quan, trị giá tính thuế và thuế suất của từng mặt hàng.

Công thức:

Lưu ý: Nếu số lượng hàng hóa xuất nhập khẩu trên thực tế chênh lệch với hóa đơn thương mại do tính chất của hàng hóa, phù hợp với điều kiện giao hàng và điều kiện thanh toán trong hợp đồng mua hàng thì số tiền thuế xuất nhập khẩu phải nộp được xác định trên cơ sở trị giá thực thanh toán cho hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và thuế suất từng mặt hàng.

>> Tham khảo: Thuế xuất nhập khẩu có được tính vào chi phí không?

1.2. Phương pháp tính thuế tuyệt đối

Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, phương pháp tính thuế tuyệt đối là việc ấn định số tiền thuế nhất định trên một đơn vị hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

Công thức:

1.3. Phương pháp tính thuế hỗn hợp

Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, phương pháp tính thuế hỗn hợp là áp dụng đồng thời phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm và phương pháp tính thuế tuyệt đối.

Công thức xác định số tiền thuế xuất nhập khẩu phải nộp theo phương pháp tính thuế hỗn hợp:

2. Thuế suất đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

Hướng dẫn xác định thuế suất hàng hóa xuất nhập khẩu.

Căn cứ theo Khoản 2, Điều 5, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, thuế suất xuất khẩu và nhập khẩu trong phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm được xác định như sau:

2.1. Thuế suất xuất khẩu

Từng mặt hàng sẽ có quy định cụ thể về thuế suất xuất nhập khẩu tại biểu thuế xuất nhập khẩu. Riêng các trường hợp hàng hóa xuất khẩu sang quốc gia, vùng lãnh thổ có thỏa thuận đặc biệt, ưu đãi về thuế xuất khẩu trong quan hệ thương mại với VIệt Nam thì phải tuân thủ các thỏa thuận này.

>> Tham khảo: Tìm hiểu về cách tính thuế xuất nhập khẩu theo giá CIF.

2.2. Thuế suất nhập khẩu

Thuế suất nhập khẩu gồm thuế suất thông thường, thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt:

- Thuế suất ưu đãi: Áp dụng với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thuộc đối tượng thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam; hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan đáp ứng điều kiện về xuất xứ, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam.

- Thuế suất ưu đãi đặc biệt: Áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ quốc gia hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại đối với Việt Nam, hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan đáp ứng điều kiện xuất xứ từ quốc gia, nhóm quốc gia hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam.

- Thuế suất thông thường: Áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu không thuộc các trường hợp trên.

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

3. Thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu

Thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu.

Căn cứ theo Khoản 2, Điều 8, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, thời điểm tính thuế suất xuất khẩu và nhập khẩu được quy định như sau:

“Trị giá tính thuế, thời điểm tính thuế

1. Trị giá tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là trị giá hải quan theo quy định của Luật hải quan.

2. Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.

Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu hoặc áp dụng thuế suất, mức thuế tuyệt đối trong hạn ngạch thuế quan nhưng được thay đổi về đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, áp dụng thuế suất, mức thuế tuyệt đối trong hạn ngạch thuế quan theo quy định của pháp luật thì thời điểm tính thuế là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan mới.

Thời điểm đăng ký tờ khai hải quan thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan.”

Như vậy, thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu được xác định là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.

>> Có thể bạn quan tâm: Hàng mẫu có chịu thuế xuất nhập khẩu không?

Trên đây là cách tính thuế xuất nhập khẩu theo 3 phương pháp: theo tỷ lệ phần trăm, tính thuế tuyệt đối, tính thuế hỗn hợp. Khi tính thuế, doanh nghiệp cần lưu ý về mức thuế suất và thời điểm  tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.

Ngoài ra, quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/
• Fanpage: Hóa đơn điện tử Einvoice.