Xuất sai ngày hóa đơn đầu ra là một trong những lỗi về hóa đơn sẽ bị xử phạt. Doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính hoặc phạt tiền tùy theo mức độ. Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã có quy định cụ thể về mức phạt vi phạm hành chính về hóa đơn.

Mức phạt xuất sai ngày hóa đơn đầu ra.

1. Thế nào bị coi là xuất hóa đơn không đúng thời điểm?

Thời điểm lập hóa đơn được quy định cụ thể tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, cụ thể theo Khoản 1 và Khoản 2, Điều 9, Nghị định 123/2020/NĐ-CP:

1.1. Thời điểm xuất hóa đơn đối với hoạt động bán hàng hóa

Thời điểm xuất hóa đơn khi bán hàng hóa được quy định là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

1.2. Thời điểm xuất hóa đơn đối với hoạt động cung ứng dịch vụ

Thời điểm xuất hóa đơn khi cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Hiểu đúng về xuất hóa đơn sai ngày.

Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời thời điểm lập hóa đơn được xác định là thời điểm thu tiền (trừ trường hợp thu tiền đặt cọc, tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ như kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế, thẩm định giá, tư vấn giám sát, khảo sát, thiết kế kỹ thuật, lập dự án đầu tư xây dựng.
Lưu ý: Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao theo từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần bàn giao hoặc giao hàng đều phải lập hóa đơn cho từng khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.

1.3. Thời điểm xuất hóa đơn đối với các trường hợp đặc biệt

Ngoài hai trường hợp chính nêu trên, trong một số trường hợp đặc biệt, thời điểm xuất hóa đơn sẽ được quy định cụ thể. Nội dung này được hướng dẫn tại Khoản 4, Điều 9, Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh vận tải hàng không, cung ứng nhiên liệu cho hãng hàng không, cung cấp điện, dịch vụ viễn thông, logistic, công nghệ thông tin, xây dựng, lắp đặt, bất động sản, thăm dò và khai thác, chế biến dầu thô, thương mại bán lẻ, dịch vụ ăn uống, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, vận tải taxi, cơ sở y tế, thu phí đường bộ,... thời điểm lập hóa đơn sẽ có quy định khác. Doanh nghiệp cần căn cứ theo hướng dẫn tại Nghị định 123 để thực hiện.

Như vậy, những hóa đơn không đáp ứng các quy định nêu trên sẽ bị coi là hóa đơn xuất sai thời điểm.

2. Mức phạt xuất sai ngày hóa đơn

Căn cứ theo Điều 24, Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính Phủ quy định mức phạt vi phạm về thuế, hóa đơn, hành vi xuất hóa đơn theo thời điểm sẽ bị phạt như sau

2.1. Phạt cảnh cáo

Phạt cảnh cáo là mức phạt nhẹ nhất khi lập hóa đơn sai thời điểm. Doanh nghiệp bị phạt cảnh cáo trong trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ.
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

2.2. Phạt tiền từ 3 triệu đồng - 5 triệu đồng

Doanh nghiệp bị phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm nghĩa vụ thực hiện về thuế, trừ trường hợp phạt cảnh cáo.

2.3. Phạt tiền từ 4 triệu đồng - 8 triệu đồng

Doanh nghiệp bị phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điểm a, Khoản 1 của Điều 24, Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Xử phạt xuất hóa đơn sai ngày theo Nghị định 125.

2.4. Phạt tiền từ 10 triệu đồng - 20 triệu đồng

Doanh nghiệp bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng - 20.000.000 đồng đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho người mua theo quy định, trừ một số trường hợp đã được quy định tại Điểm b, Khoản 2, Điều 24, Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

3. Hóa đơn xuất sai ngày có được khấu trừ thuế GTGT không?

Căn cứ theo Công văn 2104/TCT-KK ngày 6/6/2014, Công văn số 5572/CT-TTHT ngày 14/2/2020, Công văn 74116/CT-TTHT ngày 2/12/2016 và Công văn 76600/CT-TTHT ngày 19/11/0218, Công văn 2731/TCT-CS ngày 20/6/2016, hóa đơn sai thời điểm sẽ được khấu trừ vào chi phí của doanh nghiệp và được khấu trừ thuế GTGT nếu thỏa mãn đồng thời các điều kiện sau:

• Bên bán kê khai và nộp thuế đầy đủ, đúng quy định.
• Thuế GTGT của hóa đơn đầu vào là thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuế của bên mua.
• Việc mua bán là đúng so với thực tế, có hóa đơn, chứng từ đầy đủ và hợp pháp.

Lưu ý: Tuy được khấu trừ chi phí nhưng bên bán xuất hóa đơn sai thời điểm vẫn sẽ bị phạt theo nội dung ở mục trên.
Trên đây là mức phạt xuất sai ngày hóa đơn đầu ra. Doanh nghiệp có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền tùy theo mức độ vi phạm nên cần lưu ý để xuất hóa đơn đúng thời điểm quy định.
Ngoài ra, để biết thêm thông tin chi tiết về phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, Quý khách hàng vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/
• Fanpage: Hóa đơn điện tử Einvoice.