Đầu năm là thời điểm mà các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh cần lưu ý về thuế môn bài. Đây là một trong các khoản thu khác thuộc Ngân sách Nhà nước do cơ quan quản lý thuế thu. Vậy những đối tượng nào phải đóng thuế môn bài, các quy định về loại thuế này năm 2024 có gì thay đổi không?

Một số quy định về lệ phí môn bài năm 2024.

1. Đối tượng đóng thuế môn bài năm 2024

Đối tượng phải nộp lệ phí môn bài:
Căn cứ theo Điều 2, Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đối tượng đóng thuế môn bài năm 2024 bao gồm:

• Doanh nghiệp.
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp.
• Tổ chức kinh tế thuộc các tổ chức chính trị, tổ chức xã hội hay tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, tổ chức kinh tế của đơn vị vũ trang nhân dân.
• Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Các chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc văn phòng đại diện của các doanh nghiệp, tổ chức nêu trên.
• Hộ gia đình, cá nhân hoặc nhóm cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh

Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài bao gồm:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
• Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có nuôi trồng, đánh bắt thủy sản, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Các điểm bưu điện văn hóa xã hoặc cơ quan báo chí.
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã.
• Các quỹ tín dụng nhân dân hoặc chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi.

Đối tượng miễn lệ phí môn bài.

Đặc biệt, đối với năm đầu thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh (tính từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12), sẽ được miễn lệ phí môn bài đối với:

• Tổ chức thành lập mới (phải có cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
• Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, nếu tổ chức, cá nhân hay nhóm cá nhân có mở chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh đó cũng được miễn lệ phí môn bài.

Doanh nghiệp vừa và nhỏ được chuyển đổi từ mô hình hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài trong 01 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

2. Mức nộp lệ phí môn bài năm 2024

Căn cứ theo Điều 4, Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 4, Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức nộp lệ phí môn bài như sau:
Đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh:

• Bậc thuế 1: Tổ chức có vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 03 triệu đồng/năm.
• Bậc thuế 2: Tổ chức có vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 02 triệu đồng/năm.
• Bậc thuế 3: Đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác, các chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện: 01 triệu đồng/tháng.

• Bậc thuế 1: Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Mức nộp là 01 triệu đồng/năm.
• Bậc thuế 2: Doanh thu từ trên 300 - 500 triệu đồng/năm: Nộp 500.000 đồng/năm.
• Bậc thuế 3: Từ trên 100 triệu - 300 triệu đồng/năm: Mức nộp 300.000 đồng/năm.

Mức đóng thuế môn bài năm 2024 không có gì thay đổi.

3. Thời hạn nộp Tờ khai và Tiền thuế môn bài

Thời hạn nộp Tờ khai và Tiền thuế môn bài được quy định theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

3.1. Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài

Căn cứ theo Khoản 1, Điều 10, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) hoặc có mở thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp trong năm có sự thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài sẽ nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ kê khai thuế môn bài thì cơ quan thuế căn cứ theo hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 của Nghị định này.
>> Tham khảo: Cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK theo Mẫu số 05/QTT-TNCN.

3.2. Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài

Thời gian nộp tiền lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.
Riêng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh, khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

• Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian được miễn.
• Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/1 năm kế tiếp năm kết thúc thời gian được miễn.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

• Trường hợp chấm dứt hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/7 của năm đó.
• Trường hợp chấm dứt hoạt động trong 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm ra hoạt động.

3.3. Kê khai thuế môn bài khi tạm ngừng kinh doanh

Người nộp lệ phí môn bài đang hoạt động có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc tạm ngừng sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch thì không phải nộp lệ phí môn bài trong năm đó nếu đáp ứng đủ điều kiện: Văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh gửi cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định và chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trên đây là một số nội dung đáng chú ý về thuế môn bài năm 2024. Doanh nghiệp cần lưu ý về đối tượng nộp và được miễn lệ phí môn bài, các mức đóng thuế môn bài và thời hạn nộp hồ sơ kê khai, tiền thuế theo đúng quy định.
Ngoài ra, quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/
• Fanpage: Hóa đơn điện tử Einvoice.